6.3 財務(wù)規(guī)劃

　　一個全面的財務(wù)規(guī)劃涉及現(xiàn)金、消費及債務(wù)管理，保險規(guī)劃，稅收規(guī)劃，人生事件規(guī)劃及投資等財務(wù)安排問題。

　　6.3.1 現(xiàn)金、消費和債務(wù)管理

　　1、現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金和流動資產(chǎn)的日常管理。其目的在于：

　　(1) 滿足日常的、周期性支出的需求;、

　　(2) 滿足應(yīng)急資金的需求;(3) 滿足未來消費的需求;(4) 滿足財富積累與投資獲利的需求。

　　現(xiàn)金預(yù)算是幫助客戶達(dá)到短期財務(wù)目標(biāo)的需要。

　　預(yù)算編制的程序包括：

　　(1) 設(shè)定長期理財規(guī)劃目標(biāo)。(2) 預(yù)測年度收入。(3) 算出年度支出預(yù)算目標(biāo)。

　　年度收入-年儲蓄目標(biāo)=年度支出預(yù)算

　　(4) 對預(yù)算進(jìn)行控制與差異分析

　�、� 預(yù)算的控制

　　建議客戶在銀行開立三種類型的帳戶：一是定期投資帳戶;二是扣款帳戶;三是信用卡帳戶。

　�、� 預(yù)算與實際的差異分析

　　每月按照預(yù)算科目記賬，可以得出世紀(jì)的收入、費用支出、資本支出與儲蓄及預(yù)算金額的比較。

　　應(yīng)急資金管理。

　�、� 以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況來衡量緊急預(yù)備金的應(yīng)變能力。 ② 緊急預(yù)備金的儲存形式

　　緊急預(yù)備金可以用兩種方式來儲備：一是流動性高的活期存款、短期定期存款或貨幣市場基金;

　　二是利用貸款額度。

　　2、消費管理

　　消費的合理性與客戶的收入、資產(chǎn)水平、家庭狀況、實際需要等因素相關(guān)。在消費管理中要注意以下幾個方面：

　　(1) 即期消費和遠(yuǎn)期消費，也就是理財從儲蓄開始。(2) 消費支出的預(yù)期。(3) 孩子的消費。孩子消費問題是國內(nèi)不合理消費最多的地方。(4) 住房汽車等大額消費額。(5) 保險消費。

　　3、債務(wù)管理

　　(1)在有效債務(wù)管理中，應(yīng)先算好可負(fù)擔(dān)的額度，再擬定償債計劃，按計劃還清負(fù)債。

　　在選擇銀行貸款時應(yīng)該考慮的因素有：

　�、� 貸款需求② 家庭現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實力③ 預(yù)期收支情況④ 還款能力⑤ 合理選擇貸款種類和擔(dān)保方式

　�、� 選擇貸款期限與首期用款及還款方式⑦ 信貸策劃特殊情況的處理

　　(2)在合理的利率成本下，個人的信貸能力即貸款能力取決于一下特點：

　　① 客戶收入能力② 客戶資產(chǎn)價值

　　(4) 在債務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)注意以下事項：

　�、� 債務(wù)總量與資產(chǎn)總量的合理比例② 債務(wù)期限與家庭收入的合理關(guān)系③ 債務(wù)支出與家庭收入的合理比例④ 短期債務(wù)和長期債務(wù)的合理比例⑤ 債務(wù)重組

　　4、現(xiàn)金、消費及債務(wù)管理的綜合考慮

　　在個人的理財規(guī)劃中，現(xiàn)金、消費及債務(wù)管理的目的是為自己建造一個財務(wù)健康、安全的生活體系。

　　6.3.2 保險規(guī)劃

　　保險是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，報喜那人對于合同約定的可能發(fā)生的事故引起發(fā)生而造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘和達(dá)到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為。

　　1、 制定保險規(guī)則的原則

　　客戶參加保險的目的就是為了客戶和家庭生活的安全、穩(wěn)定。

　　(1) 轉(zhuǎn)移風(fēng)險的原則(2) 量力而行的原則

　　(3) 分析客戶保險需要，在制定保險規(guī)劃前應(yīng)考慮以下三個因素：一是適應(yīng)性;二是客戶經(jīng)濟(jì)支付能力;三是選擇性。

　　2、 保險規(guī)劃的主要步驟

　　(1) 確定保險標(biāo)的。保險標(biāo)的是指作為保險對象的財產(chǎn)及其有關(guān)利益，或者人的壽命和身體。

　　所謂可保利益，是指投保人對保險標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益。

　　① 必須是法律認(rèn)可的利益。② 必須是客觀存在的利益③ 必須是可以衡量的利益。

　　衡量投保人對被保險人是否具有可保利益，就要看投保人與被保險人之間是否尋在合法的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

　　(2) 選定保險產(chǎn)品

　　人們在生活中面臨的風(fēng)險主要為人身風(fēng)險、財產(chǎn)風(fēng)險和責(zé)任風(fēng)險。在確定客戶保險需求和保險標(biāo)的子厚，就應(yīng)該選擇準(zhǔn)備投保的具體險種。

　　在確定購買保險產(chǎn)品時。還應(yīng)該注意合理搭配險種，應(yīng)避免重復(fù)投保。

　　(3) 確定保險金額

　　保險金額的確定應(yīng)該以財產(chǎn)的實際價值和人身的評估價值為依據(jù)。

　　財產(chǎn)的價值比較容易計算。

　　購買財產(chǎn)保險時可以選擇足額投保，也可以選擇不足額投保。一般說來，投保人會選擇足額投保。

　　“人的價值”存在著一些常用的評估方法，如生命價值法、財務(wù)需求法、資產(chǎn)保存法等。這些方法都需要每年重新計算一次，以便調(diào)整保額。

　　(4) 明確保險期限

　　對于財產(chǎn)保險、意外傷害保險、健康保險等保險品種而言，一般多為中短期保險合同。

　　3、 保險規(guī)劃的風(fēng)險

　　保險規(guī)劃風(fēng)險體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　(1) 未充分保險的風(fēng)險(2) 過分保險的風(fēng)險(3) 不必要保險的風(fēng)險

　　制定一份恰當(dāng)而有效的保險計劃，應(yīng)該在相關(guān)專業(yè)人士的幫助和指導(dǎo)下進(jìn)行。

　　6.3.3 稅收規(guī)劃

　　稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達(dá)到少納稅和遞延繳納的一系列活動。

　　個人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

　　1. 稅收規(guī)劃的原則

　　(1) 合法性原則，是最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負(fù)方案，幫助客戶客戶最大限度的降低或減小稅負(fù)。，最大可能的獲取利潤或取得最大的收益。

　　(2) 目的性原則。它是最根本的原則，是由稅法基本原則中稅收公平原則所決定的�？蛻敉ㄟ^稅收規(guī)劃，或合理調(diào)整受稅財產(chǎn)的比例以降低稅負(fù)，或延緩納稅以獲得資金的時間價值，符合了稅收的公平原則，也從而能夠獲得更高的投資收益。

　　(3) 規(guī)劃性原則。它是最有特色的原則，是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。所以稅收的政策性和靈活性是非常強(qiáng)的。

　　(4) 綜合性原則。它是綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負(fù)水平降低。

　　2、稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　(1)避稅規(guī)劃。它的主要特征是：非違法性、有規(guī)則性、前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險性。

　　(2)節(jié)稅規(guī)劃。它的主要特點是：合法性、有規(guī)則性、經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風(fēng)險性。

　　(3)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。主要特點是：純經(jīng)濟(jì)行為，以價格主要手段，不影響財政收入，促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù)。

　　3、稅收規(guī)劃的主要步驟

　　(1)了解客戶的基本情況和要求。

　�、倩橐鰻顩r。②子女及其他贍養(yǎng)人員。③ 財務(wù)情況④ 投資意向�？蛻舻耐顿Y意向包括客戶的投資方向和投資額⑤ 對風(fēng)險的態(tài)度。節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險越大的方案。⑥ 納稅歷史情況�？蛻舻募{稅歷史情況包括以前所納稅的稅種、納稅金額以及減免稅的情況。⑦ 要求增加短期所得還是長期資本增值。客戶對財務(wù)利益的要求大致有三種：一種是要求最大限度的節(jié)約每年稅收成本;另一種是要求若干年后因為采用了較優(yōu)的納稅方案，而達(dá)到所有者權(quán)益的最大增值;第三種是既要求增加短期稅后利潤，也要求長期資本增值。⑧ 投資要求。

　　(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行。

　　從業(yè)人員還需要經(jīng)常、定期的通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況。

　　(3)客戶稅收規(guī)劃舉例

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