查看匯總:2015年銀行業(yè)初級資格考試全五科章節(jié)講義匯總
第五章 借款需求分析
考點5.1借款需求與借款目的(P95)
1.借款需求;是指公司對現(xiàn)金的需求超過了公司的現(xiàn)金儲備,從而需要借款;
2.借款目的;主要是指借款用途,長期貸款用于長期融資,短期貸款用于短期融資。
考點5.2借款需求的影響因素(P96-97)
現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表均可以作為公司借款需求分析的基礎(chǔ);
從資產(chǎn)負(fù)債表來看:
從利潤表來看:
一次性或非預(yù)期的支出、利潤率的下降都可能影響到企業(yè)的借款需求。
考點5.3季節(jié)性銷售增長引起的借款需求(P98)
1.季節(jié)性資產(chǎn)增加的三個主要融資渠道:
(1)季節(jié)性負(fù)債增加(應(yīng)付賬款、應(yīng)急費用);(2)內(nèi)部融資(公司內(nèi)部的現(xiàn)金和有價證券);(3)銀行貸款。
2.營運資本投資:
季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過負(fù)債時,超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補充,這部分就稱之為營運資本投資。
若內(nèi)部融資無法滿足全部融資需求時,就會申請短期貸款,其還款來源主要是季節(jié)性資產(chǎn)減少所釋放出的現(xiàn)金。
3.通過對現(xiàn)金流的預(yù)測及月、季度營養(yǎng)資本投資、銷售和現(xiàn)金水平等的分析,銀行可獲得以下信息:
(1)決定季節(jié)性銷售模式是否創(chuàng)造季節(jié)性借款需求;
(2)評估營運資本投資需求的時間和金額;
(3)決定何時的季節(jié)性貸款結(jié)構(gòu)及償還時間表。
考點5.4長期銷售增加引起的借款需求(P99-104)
1.資產(chǎn)增長的模式;
核心流動資產(chǎn):資產(chǎn)負(fù)債表上始終存在的那一部分流動資產(chǎn),這部分資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由長期融資來實現(xiàn)。
當(dāng)一個公司的季節(jié)性和長期性銷售收入同時增長時,流動資產(chǎn)的增長體現(xiàn)為核心流動資產(chǎn)和季節(jié)性資產(chǎn)的共同增長。
2.可持續(xù)增長率的計算;
可持續(xù)增長率是公司在沒有增加財務(wù)杠桿情況下可實現(xiàn)的長期銷售增長率,即主要依靠內(nèi)部融資即可實現(xiàn)的增長率。
內(nèi)部融資的資金來源是:凈資本、留存收益(主要)、增發(fā)股票(不能任意發(fā)行);
一個公司可持續(xù)增長率取決以下四個變量:
(1)利潤率:利潤越高,銷售增長越快;
(2)留存利潤:用于分紅的利潤越少,銷售增長越快;
(3)資產(chǎn)使用效率:效率越高,銷售增長越快;
(4)財務(wù)杠桿:財務(wù)杠桿越高,銷售增長越快。
3.可持續(xù)增長率的作用;
如果實際增長率顯著超過可持續(xù)增長率,則該公司確實需要貸款;
如果實際增長率低于可持續(xù)增長率,則該公司尚未充分利用內(nèi)部資源,銀行不予受理貸款申請。
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