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　　2014年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱

　　第七章 稅收征收管理法律制度

　　[基本要求]

　　(一)掌握稅務(wù)登記管理

　　(二)掌握稅款征收

　　(三)掌握稅務(wù)行政復(fù)議范圍和管轄

　　(四)掌握征納雙方違反稅收法律制度的法律責(zé)任

　　(五)熟悉征納雙方的權(quán)利和義務(wù)

　　(六)熟悉賬簿、憑證管理和發(fā)票管理

　　(七)了解納稅申報和稅務(wù)檢查

　　(八)了解稅務(wù)行政復(fù)議的申請、受理、審查和決定

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié) 稅收征收管理法的適用范圍和稅收法律關(guān)系

　　一、稅收征收管理法的適用范圍

　　增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種的征收管理適用征管法。

　　二、稅收法律關(guān)系

　　(一)稅收法律關(guān)系

　　1.稅收法律關(guān)系主體。

　　(1)征稅主體。

　　(2)納稅主體。

　　2.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。

　　3.稅收法律關(guān)系的客體。

　　(二)征納雙方的權(quán)利和義務(wù)

　　1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。

　　(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

　�、俜ㄒ�(guī)起草擬訂權(quán);②稅務(wù)管理權(quán);③稅款征收權(quán);④稅務(wù)檢査權(quán);⑤行政處罰權(quán);⑥其他權(quán)力及權(quán)利。

　　(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。

　�、傩麄鞫惙�，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù);②保密義務(wù);③為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù);④受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù);⑤進(jìn)行回避的義務(wù);⑥其他義務(wù)。

　　2.納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)。

　　(1)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：

　�、僦闄�(quán);②要求保密權(quán);③享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待;④多繳稅款申請退還權(quán);⑤陳述權(quán)、申辯權(quán);⑥要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);⑦其他權(quán)利。

　　(2)納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括：

　�、侔雌谵k理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的義務(wù);②按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù);③按期辦理納稅申報的義務(wù);④按期繳納或解繳稅款的義務(wù);⑤接受稅務(wù)檢查的義務(wù);⑥納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先履行依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納，或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保的義務(wù)，然后才可以申請行政復(fù)議和起訴;⑦其他義務(wù)。

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