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1[判斷題] 企業(yè)購入的環(huán)保設(shè)備，不能通過使用直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，不應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備等資產(chǎn)，它們的使用雖然不能直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，但是有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)中獲得經(jīng)濟(jì)利益，或者將減少企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益的流出，因此，對(duì)于這些設(shè)備，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)。
2[判斷題] 用于出租或者資本增值的土地使用權(quán)作無形資產(chǎn)核算，并在持有期間需要攤銷。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：于出租或者資本增值的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照所使用的計(jì)量模式，以賬面價(jià)值或轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值入賬。
3[判斷題] 在修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組中，附或有支出的，重組后的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值和或有應(yīng)付金額之和的差額，計(jì)人營業(yè)外收入。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的債務(wù)重組，修改后的債務(wù)條款如涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合或有事項(xiàng)準(zhǔn)則中有關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值(即重組后債務(wù)的公允價(jià)值)和預(yù)計(jì)負(fù)債金額之和的差額，作為債務(wù)重組利得，計(jì)入營業(yè)外收入。
4[判斷題] 對(duì)于比較財(cái)務(wù)報(bào)表可比期間以前的會(huì)計(jì)政策變更的累積影響，應(yīng)調(diào)整比較財(cái)務(wù)報(bào)表最早期間的期初留存收益，財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的金額也應(yīng)一并調(diào)整。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：會(huì)計(jì)政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法處理，將會(huì)計(jì)政策變更累計(jì)影響數(shù)調(diào)整列報(bào)前期最早期初留存收益，其他相關(guān)項(xiàng)目的期初余額和列報(bào)前期披露的其他比較數(shù)據(jù)也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)整，但確定該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更影響數(shù)不切實(shí)可行的除外
5[單選題] 某企業(yè)采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年9月20日該企業(yè)將達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的自行建造的辦公樓對(duì)外出租，該辦公樓建造成本為2600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為25年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2016年該辦公樓應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )萬元。
A.25
B.50
C.100
D.75
參考答案：A
參考解析：2016年該辦公樓應(yīng)計(jì)提的折舊額=(2600-100)÷25×3/12=25(萬元)。
6[判斷題] 企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)假定出售金融資產(chǎn)的有序交易在金融資產(chǎn)的主要市場進(jìn)行。不存在主要市場的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)假定該交易在金融資產(chǎn)的最有利市場進(jìn)行。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
7[單選題] 乙公司因甲公司延期交貨而與甲公司發(fā)生爭議，并于2016年12月6日向法院提起訴訟，要求甲公司賠償延遲交貨所造成的損失120萬元。截止至2016年12月31日，法院尚未對(duì)此訴訟進(jìn)行審理。據(jù)甲公司法律顧問分析，甲公司很可能敗訴，且賠償金額很可能為110萬元，另外還須承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元。據(jù)查，甲公司向乙公司延期交貨是由于丙公司違約造成的。經(jīng)與丙公司交涉，基本確定可從丙公司獲得賠償80萬元。關(guān)于或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量，下列說法中正確的是( )。
A.甲公司基本確定可從丙公司獲得的賠償款應(yīng)沖減預(yù)計(jì)負(fù)債
B.訴訟費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用
C.賠償支出和訴訟費(fèi)均應(yīng)計(jì)人營業(yè)外支出
D.2016年12月31日甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為110萬元
參考答案：B
參考解析：甲公司基本確定可從丙公司獲得的賠償款應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;預(yù)計(jì)賠償支出計(jì)入營業(yè)外支出，訴訟費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;2016年12月31日甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額=110+5=115(萬元)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
8[判斷題] 共同經(jīng)營是指合營方對(duì)合營安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：共同經(jīng)營是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排;而合營方對(duì)合營安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的是合營企業(yè)。
9[單選題] 甲公司適用的所得稅稅率為25%，其擁有的一項(xiàng)固定資產(chǎn)于2016年1月1日開始計(jì)提折舊，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)年計(jì)提折舊210萬元，按照稅法規(guī)定計(jì)提折舊110萬元。甲公司2016年有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是( )。
A.納稅調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額100萬元
B.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元
C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元
D.確認(rèn)遞延所得稅收益25萬元
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)A，應(yīng)納稅調(diào)增100萬元;選項(xiàng)B，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬元;選項(xiàng)C，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元。
10[單選題] A公司適用的所得稅稅率為25%，為開發(fā)新技術(shù)2016年發(fā)生研發(fā)支出1800萬元，其中資本化部分為1000萬元。2016年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷;稅法規(guī)定的攤銷年限和方法與會(huì)計(jì)相同，2016年末A公司有關(guān)該無形資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理，表述不正確的是( )。
A.資產(chǎn)賬面價(jià)值為950萬元
B.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1425萬元
C.可抵扣暫時(shí)性差異余額為475萬元
D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)118.75萬元
參考答案：D
參考解析：賬面價(jià)值=1000-1000/10×6/12=950 (萬元);計(jì)稅基礎(chǔ)=1000×150%-1000×150%/10×6/12=1425(萬元);可抵扣暫時(shí)性差異=475(萬元);不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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