1[判斷題] 可供出售金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)的相同，是都按公允價值進行后續(xù)計量，且其公允價值變動計入當(dāng)期損益。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：交易性金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入公允價值變動損益�？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，但公允價值變動計入其他綜合收益。

　　2[判斷題] 月末，事業(yè)單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因并進行處理，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　3[單選題] 甲公司自證券交易所購入某公司股票100萬股，每股支付購買價款8.8元(其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.3元)。另支付交易費用2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為( )萬元。

　　A.882

　　B.880

　　C.852

　　D.850

　　參考答案：D

　　參考解析：交易性金融資產(chǎn)的入賬價值=100×(8.8-0.3)=850(萬元)。

　　4[判斷題] 已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)按估計價值入賬，但不能計提折舊，待辦理竣工決算后再開始計提折舊。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答5-9題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，出租及出售不動產(chǎn)增值稅稅率為11%。2017年5月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為230萬元，增值稅稅額為39.1萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為3萬元，增值稅稅額為0.33萬元，原材料已驗收入庫。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。

　　(2)5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費品)。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費稅為l3萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。

　　(3)19日，將辦公樓整體對外出租，采用成本模式計量，取得月租金收入為25萬元(不含稅)。

　　(4)20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入333萬元(含稅)。已知該倉庫的原值為l200萬元，已提折舊900萬元，已提減值準(zhǔn)備l00萬元。

　　(5)30日，計提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、消費稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護建設(shè)稅14.88萬元、教育費附加6.38萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　5[不定項選擇題] 根據(jù)資料(1)，下列會計處理正確的是( )。查看材料A.借：原材料 230 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 39.43 銷售費用 3 貸：銀行存款 272.43

　　B.借：原材料 233 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 39.43 貸：銀行存款 272.43

　　C.借：原材料 233.33 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 39.1 貸：銀行存款 272.43

　　D.借：原材料 230 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額) 39.1 銷售費用 3.33 貸：銀行存款 272.43

　　參考答案：B

　　參考解析：運費需計入原材料的采購成本，貨物和運費所匹配的增值稅可以抵扣。

　　6[不定項選擇題] 根據(jù)資料(2)，計算收回的委托加工物資成本為( )萬元。

　　A.52

　　B.65

　　C.57.1

　　D.70.1

　　參考答案：B

　　參考解析：委托加工物資收回成本=22+30+13=65(萬元)。委托方收回委托加工物資直接對外出售的，受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資成本中。

　　7[不定項選擇題] 根據(jù)資料(3)，下列會計處理表述中正確的是( )。

　　A.企業(yè)將辦公樓出租屬于非日常行為，應(yīng)當(dāng)將租金收入計入營業(yè)外收入中

　　B.企業(yè)將辦公樓出租應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算

　　C.出租辦公樓的攤銷金額應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本中

　　D.出租辦公樓所交納的增值稅不會影響企業(yè)損益

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：企業(yè)將辦公樓對外出租應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算，該項業(yè)務(wù)屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動。

　　8[不定項選擇題] 根據(jù)資料(4)，下列會計處理正確的是( )。

　　A.借：固定資產(chǎn)清理 200 累計折舊 900 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 l00 貸：固定資產(chǎn) l200

　　B.借：銀行存款 333 貸：固定資產(chǎn)清理 300 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷稅額) 33

　　C.借：固定資產(chǎn)清理 33 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 33

　　D.借：固定資產(chǎn)清理 100 貸：營業(yè)外收入 100

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：增值稅為價外稅，不應(yīng)計入固定資產(chǎn)清理。

　　9[不定項選擇題] 甲公司當(dāng)月計提營業(yè)稅金及附加的金額為( )萬元。

　　A.41.26

　　B.66.26

　　C.104.86

　　D.7986

　　參考答案：A

　　參考解析：計提時的會計處理為： 借：營業(yè)稅金及附加 41.26

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 20

　　-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 14.88

　　-應(yīng)交教育費附加 6.38

　　10[判斷題] 企業(yè)發(fā)生銷售退回時，如果該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣，應(yīng)同時調(diào)整相關(guān)財務(wù)費用的金額。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　11[單選題] 甲公司2016年年初未分配利潤為80萬元，2016年利潤總額為480萬元，所得稅費用為125萬元，按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。甲公司2016年年末的未分配利潤余額為()萬元。

　　A.381.75

　　B.201.75

　　C.281.75

　　D.335

　　參考答案：C

　　參考解析：2016年年末未分配利潤=80+(480-125)×(1-15%)-100=281.75(萬元)。

　　12[判斷題] “長期股權(quán)投資”項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　材料題根據(jù)下面資料，回答13-13題：

　　甲公司2016年12月A商品有關(guān)收、發(fā)、存情況如下：

　　(1)12月1日結(jié)存300件，單位成本為2000元。

　　(2)12月8日購入200件，單位成本為2200元。

　　(3)12月10日發(fā)出400件。

　　(4)12月20日購入300件，單位成本為2300元。

　　(5)12月28日發(fā)出200件。

　　(6)12月31日購入200件，單位成本為2500元。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　13[不定項選擇題] 采用移動加權(quán)平均法計算A商品2016年12月發(fā)出商品成本和12月31日結(jié)存商品的成本分別為( )元。

　　A.832000

　　B.449000

　　C.1281000

　　D.949000

　　參考答案：C,D

　　參考解析： 12月8日購貨后A商品的單位成本=(300×2000+200×2200)+(300 +200)=2080(元) 12月10日發(fā)出的A商品成本=400 ×2080=832000(元)

　　12月20日購貨后A商品的單位成本=(100 ×2080+300×2300)+(100+300) =2245(元)

　　12月28日發(fā)出的A商品成本=200 ×2245=449000(元)

　　12月發(fā)出A商品成本=832000+449000=1281000(元)

　　12月31日庫存A商品成本=2230000-1281000=949000(元)

　　材料題根據(jù)下面資料，回答14-14題：

　　資料：甲公司是一設(shè)備制造商，并作為一般納稅人，適用增值稅稅率17%。該公司2016年度發(fā)生下列交易與事項，除特殊說明外，資料提及的銷售價款均不含增值稅。

　　(1)2016年10月6日，甲公司與B企業(yè)簽訂一項設(shè)備購銷合同，約定甲公司向B企業(yè)銷售5臺設(shè)備，價款為600萬元，交貨期為3個月，同時B企業(yè)向甲公司預(yù)交訂金200萬元。12月26日，甲公司按合同約定發(fā)貨，專用發(fā)票上注明價款600萬元，增值稅為102萬元，符合銷售收入確認條件。剩余賬款估計在第2年年初收回。

　　(2)2016年12月1日甲公司售給C企業(yè)3臺專門定制設(shè)備，其成本為350萬元，銷售價格為560萬元，甲公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，雙方以銀行承兌商業(yè)匯票結(jié)算，期限為90天。由于C企業(yè)設(shè)備場地尚未布置妥當(dāng)，直至年末仍未提貨。

　　(3)11月2日，采用分期預(yù)收款方式向D公司銷售一批略顯積壓的機器設(shè)備。合同約定，該批機器設(shè)備不含稅銷售價格為600萬元，約定分三次于隨后的每月末等額付款。甲公司于當(dāng)日向D公司發(fā)貨，并符合收入確認條件。該批機器設(shè)備實際成本為680萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備120萬元。11月末，收到D公司支付的第一筆賬款，并按照實際支付金額向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　(4)2016年12月10日，甲公司向一新客戶E公司銷售2臺設(shè)備，其成本為80萬元，總價格為130萬元，貨已發(fā)出，款項尚未收到，同時獲悉E公司資信條件較差，目前正處于財務(wù)困境，能否如期足額收款尚未可知。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列(1)-(4)小題。

　　14[不定項選擇題] 根據(jù)資料(2)，下列各項中，會計處理正確的是( )。

　　A.甲公司對于C企業(yè)的銷售，在2016年度不應(yīng)確認銷售收入

　　B.甲公司對C企業(yè)的銷售，應(yīng)確認銷售收入560萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本350萬元

　　C.甲公司收取的票據(jù)，會計上作為 “其他貨幣資金”核算

　　D.甲公司收取的票據(jù)，會計上作為 “應(yīng)收票據(jù)”核算

　　參考答案：B,D

　　參考解析：資料顯示，由于是銀行承兌匯票，款項很可能收回，不能因為對方未提貨而不確認銷售收入，而且收取的銀行承兌商業(yè)匯票都有確定好的信用期，到期才能收款，本質(zhì)上屬于應(yīng)收項目，通過“應(yīng)收票據(jù)”核算，而不計入“其他貨幣資金”。

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