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　　【單選題】

　　企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是(　　)。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.其他業(yè)務(wù)成本

　　C.稅金及附加

　　D.營(yíng)業(yè)外支出

　　【答案】C

　　【解析】

　　將自有辦公樓對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn)，繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目中。

　　【單選題】

　　DA公司2017年度的利潤(rùn)總額為210萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入28萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元。DA公司全年實(shí)發(fā)工資薪金總額為50萬(wàn)元，職工福利費(fèi)8萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則DA公司2017年應(yīng)交所得稅為(　　)萬(wàn)元。(結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　A.47.24

　　B.47.19

　　C.46.75

　　D.44.05

　　【答案】B

　　【解析】

　　DA公司準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)=50×14%=7(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)8萬(wàn)元，所以要進(jìn)行納稅調(diào)增1萬(wàn)元;DA公司準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=50×2%=1(萬(wàn)元)>實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，所以不需要進(jìn)行納稅調(diào)整;DA公司準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=50×2.5%=1.25(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，所以要進(jìn)行納稅調(diào)增0.75萬(wàn)元。DA公司2017年應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=(210-28+5+1+0.75)×25%=47.19(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確。

　　【單選題】

　　下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是( )。

　　A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)

　　C.專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬

　　D.企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　【答案】 B

　　【解析】

　　選項(xiàng)A和C計(jì)入銷售費(fèi)用;選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)D計(jì)入生產(chǎn)成本。

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