考點(diǎn)二:營運(yùn)資金的管理原則
☆考點(diǎn)精析
營運(yùn)資金管理應(yīng)遵循以下原則:
(一)保證合理的資金需求。營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
(二)提高資金使用效率。加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。
(三)節(jié)約資金使用成本。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,遵守勤儉節(jié)約的原則,盡力降低資金使用成本。
(四)保持足夠的短期償債能力。保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一。
☆經(jīng)典例題
【例題·多項(xiàng)選擇題】下列對(duì)于企業(yè)營運(yùn)資金管理的各項(xiàng)說法中,正確的有( )。
A.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的唯一手段
B.營運(yùn)資金的管理要把滿足合理的資金需求作為首要任務(wù)
C.要保證企業(yè)有足夠的短期償債能力
D.任何情況下都要盡力降低資金的使用成本
【答案】BC
【解析】加速資金周轉(zhuǎn)是提高企業(yè)效率的主要手段之一,但并不是唯一的手段,選項(xiàng)A的說法太絕對(duì);降低企業(yè)資金使用的成本是有前提條件的,即要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,而不是在任何情況下都盡力降低資金的使用成本,因此,選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。
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