07會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》稅收法律制度考點

　　稅收作為國家憑借政治權(quán)力，依靠法律，無償取得財政收入的一種方式，很明顯需要具有強制性、無償性和固定性三大特征。

　　考點二：稅收的作用

　　稅收具有資源配置、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟和維護政權(quán)四個主要作用。大家只要記住這四個條目就可以了，至于具體內(nèi)容可以不看。

　　考點三：稅收原則

　　稅收原則是稅收法律制度制定和實施的基本原則，設(shè)計稅收體系時要堅持效率原則、公平原則，理解具體的含義。

　　考點四：稅法的概念

　　稅法是用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。要理解稅收和稅法的區(qū)別和聯(lián)系。

　　按照稅法的功能和作用不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法是指確定的稅種立法，稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律。

　　考點五：稅收法律關(guān)系

　　稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三個要素組成。

　　需要注意的是征稅主體不只有各級稅務(wù)機關(guān)，還有海關(guān)等。對于納稅主體的確認我國采取屬地兼屬人的原則。

　　考點六：稅法的制定

　　全國人民代表大會及其常委會——制定稅收法律

　　國務(wù)院——制定行政法規(guī)

　　財政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及實施細則，制定稅種的增減和稅目稅率的調(diào)整等法規(guī)性政策。

　　國家稅務(wù)總局——制定征收管理制度

　　國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會——制定或修訂《進出口關(guān)稅條例》和《海關(guān)進出口稅則》

　　考點七：稅種的分類

　　按征稅對象的性質(zhì)不同，可將全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、行為稅類。

　　1、　流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。

　　2、　所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。

　　3、　資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　4、　財產(chǎn)稅類：包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅

　　5、　行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。

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