19.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核銷售自產(chǎn)卷煙和雪茄煙應(yīng)納消費稅稅額的計算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費稅=3000×0.015+2000×45%=45+900=945(萬元);銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費稅=300×25%=75(萬元);合計應(yīng)納消費稅=945+75=1020(萬元)
【答疑編號10594】
【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】
20.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核消費稅的計算和繳納。A廠涉及兩項消費稅應(yīng)稅業(yè)務(wù),一項是委托加工應(yīng)稅消費品,另一項是銷售最終應(yīng)稅消費品義務(wù),委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=(54000+9000)÷(1-30%)×30%=27000(元)。銷售最終應(yīng)消費品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=89000×40%-27000÷2=35600-13500=22100(元)。由于委托加工業(yè)務(wù)繳納的消費稅由受托方代收代繳,因此不是A廠自行申報繳納的消費稅,不應(yīng)計算在內(nèi),但是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,因此可以抵扣消費稅。
【答疑編號10633】
【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】
21.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費稅的計算。應(yīng)納消費稅=81900/(1+17%)×30%=21000元。
【答疑編號10634】
【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】
22.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費稅的計算。根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的,需要計算繳納消費稅的。同時對于沒有同類消費品銷售價格的,應(yīng)該按照組成計稅價格計算納稅。應(yīng)納消費稅稅額=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(100+40)÷(1-30%)×30%=60萬元。
【答疑編號10635】
【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】
23.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費稅的計算。(110+100)÷(1-30%)×30%=90萬元。
【答疑編號10636】
【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】
24.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核進口貨物的增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。按照現(xiàn)行規(guī)定,進口應(yīng)稅消費品應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納稅款。
【答疑編號10637】
【該題針對“消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和地點”,“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】
25.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。(1)進口的應(yīng)稅消費品,為報關(guān)進口的當(dāng)天;(2)委托加工的應(yīng)稅消費品,為納稅人提貨的當(dāng)天;(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天。
【答疑編號10638】
【該題針對“消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和地點”知識點進行考核】
26.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定,增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人以1個月為一期納稅的,自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。
【答疑編號10639】
【該題針對“消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和地點”知識點進行考核】
27.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定,(1)銀行取得的貸款利息收入全額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù);(2)旅游企業(yè)組團境內(nèi)旅游的,以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。(3)娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點收費和其它費用的總額作為營業(yè)額。
【答疑編號10640】
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】