3.

　　【正確答案】 A企業(yè)

　　(1)當期銷項稅額=85(萬元)

　　(2)當期進項稅額=34+(0.068-0.068×3000/4000)

　　=34+0.017

　　=34.017(萬元)

　　提示：將外購的貨物用于本企業(yè)集體福利的，其進項稅額不得抵扣，由于其是當期外購的貨物，因此外購貨物的進項稅當期不得抵扣。可以抵扣的進項稅為：1000×17%=170元;支付給運輸企業(yè)的運費才可以抵扣進項稅，不包括運輸裝卸費。

　　(3)當期應納增值稅=85-34.017=50.98(萬元)

　　C企業(yè)：

　　(1)銷項稅=680÷10000+1000÷(1+17%)×17%=145.37萬元

　　(2)進項稅=85+0.5×7%=85.035萬元

　　(3)C企業(yè)應該繳納增值稅=145.37-85.035=60.335萬元

　　B企業(yè)：

　　兩項運輸業(yè)務應納營業(yè)稅=(0.5+0.6)×3%×10000=330元

　　【答疑編號10687】

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”,“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】

2008年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》講義