會計職稱考試《經(jīng)濟法》重點難點講義

　　(三)表決權(quán)的排除制度

　　1、公司所持有的公司股份不享有表決權(quán)的

　　2、公司對股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保，接受擔(dān)保的股東或?qū)嶋H控制人對該事項不享有表決權(quán)，由其他股東表決權(quán)的過半數(shù)通過。

　　3、上市公司的董事與董事會決議的事項所涉及的企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由無關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事過半數(shù)出席方能舉行，該決議由出席董事會會議的無關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事過半數(shù)通過。出席董事會會議的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事不足法定人數(shù)(即3人)，應(yīng)當(dāng)將該事項提交上市公司股東大會審議。

　　例如，甲上市公司共有董事9人，其中股東乙派出的董事共4人。若甲上市公司與股東乙進行關(guān)聯(lián)交易，在董事會對該項關(guān)聯(lián)交易表決時，關(guān)聯(lián)股東乙派出的4名董事不能參加該事項的表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。如果其余無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事有3人出席會議，可以召開董事會會議，決議需要無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事(5人)過半數(shù)通過。若無關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事只有2人出席會議，不能召開董事會，則提交上市公司的股東大會審議。

　　四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與回購制度

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓分為：正常轉(zhuǎn)讓和非正常轉(zhuǎn)讓。

　　(一)有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　股東之間可以轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)。股東向全體股東以外的人轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，需經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意;轉(zhuǎn)讓股份的股東應(yīng)就轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東，其他股東自接到書面通知之日起30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓;若不同意轉(zhuǎn)讓，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該股份;不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買的權(quán)利。如果兩個以上的股東同時主張行使優(yōu)先購買權(quán)，可以協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成，可以按轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。

　　(二)股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　股份有限公司的股東可以自由轉(zhuǎn)讓其持有的股份。

　　限制性規(guī)定：

　　1、《公司法》規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;公司在公開發(fā)行股票前已發(fā)行的股份，自公司股票在交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　2、公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期內(nèi)每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份的25%;公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員持有的本公司的股票在上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司的股份。

　　(三)《證券法》有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制性規(guī)定

　　1、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員持有本公司的股份及持有5%以上的股東將其所持有的本公司的股票在買入6個月內(nèi)又賣出的，或在賣出后6個月又買入的，取得的收益歸公司所有，公司董事會應(yīng)收回其所得的收益。

　　2、證券公司由于包銷購入剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月的限制。

　　3、投資者持有或者通過協(xié)議等其他安排與其他投資者共同持有一個上市公司已經(jīng)發(fā)行股票超過5%的，應(yīng)在該事項發(fā)生之日起3日內(nèi)，向證監(jiān)會和證券交易所書面報告并予以公告，在規(guī)定的期限內(nèi)不得買賣該上市公司的股票。以后其所持有的股票每增加或減少5%，應(yīng)在2日內(nèi)報告，并在規(guī)定的期限內(nèi)不得買賣。

　　4、通過證券交易所的證券交易，投資人持有的已經(jīng)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達到20%時，應(yīng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)進行報告，并在規(guī)定的期限內(nèi)不得買賣。以后所持有的可轉(zhuǎn)換公司債券的比例每增或減10%時，應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)報告并在規(guī)定的期限內(nèi)不得買賣。

　　5、為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，在該股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)不得買賣該股票。

　　6、為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，自接受委托之日起到文件公開后5日內(nèi)不得買賣該種股票。

　　7、證券交易內(nèi)幕信息的知情人或非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前不得買賣該公司的股票。

　　8、證券交易所、證券公司及證券登記結(jié)算機構(gòu)的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構(gòu)的從業(yè)人員以及法律或行政法規(guī)規(guī)定禁止參與證券交易的其他人員在任職期或法定的期限內(nèi)，不得直接或化名、借用他人名義持有、買賣股票。也不得接受他人贈送的股票，如果已經(jīng)持有的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)讓。

　　9、在上市公司的收購中，收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　(四)合伙企業(yè)財產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓

　　《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙協(xié)議有約定的，按約定處理;合伙協(xié)議未約定或約定不明確的，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)的全部或部分財產(chǎn)份額的，須經(jīng)其他合伙人一致同意;在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。如果合伙協(xié)議有約定的，從其約定。

　　如果合伙人將合伙企業(yè)的財產(chǎn)對外出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人一致同意;如果未經(jīng)其他合伙人一致同意的，出質(zhì)行為無效;給善意第三人造成損失的，行為人承擔(dān)損失的賠償責(zé)任。

　　有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓;按照合伙協(xié)議的約定向合伙企業(yè)以外的人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

　　(五)合資企業(yè)出資額轉(zhuǎn)讓

　　合資企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)合營各方同意;經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關(guān)批準(zhǔn);合營一方向第三方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資時，其他合營各方有優(yōu)先購買權(quán)。

　　(六)國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

　　1、有償轉(zhuǎn)讓。

　　2、可以轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)，也可以轉(zhuǎn)讓給境外法人、自然人或其他組織。

　　3、國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采用拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。

　　4、在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)進行。

　　5、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不受行業(yè)、出資、隸屬關(guān)系的限制。

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