會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第五章練習(xí)與解析

2008年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》命題規(guī)律總結(jié)及趨勢預(yù)測

　　19、某企業(yè)適用的所得稅稅率33%，2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為100萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額為40萬元;2006年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為150萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額是70萬元。企業(yè)2006年遞延所得稅收益為( )萬元。

　　A、20

　　B、6.6

　　C、借方83.5

　　D、26.4

　　20、某企業(yè)2007年度計(jì)算的應(yīng)交所得稅為99萬元，所得稅稅率為33%。2007年度發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出15萬元，取得國債利息收入12萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用25萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為18萬元。2006年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額15萬元。在上述條件下，該企業(yè)2007年度的凈利潤為( )萬元。

　　A、193.31

　　B、99

　　C、194.3

　　D、191.43

　　21、下列不屬于政府補(bǔ)助的特征是( ) 。

　　A、政府補(bǔ)助具有無償性

　　B、政府補(bǔ)助通常附有條件

　　C、政府補(bǔ)助具有強(qiáng)制性

　　D、政府補(bǔ)助不包括政府的資本性投入

　　22、2005年1月1日，甲公司為建造一項(xiàng)環(huán)保工程向銀行貸款500萬元，期限2年，年利率為6%。當(dāng)年12月1日，甲公司向當(dāng)?shù)卣�府提出�?cái)政貼息申請。經(jīng)審核，當(dāng)?shù)卣�府批�?zhǔn)給予企業(yè)30萬元的財(cái)政貼息，分2次支付。2006年2月1日，第一筆財(cái)政貼息資金12萬元到賬。當(dāng)年7月1日該工程完工，第二筆財(cái)政貼息資金18萬元到賬，該工程預(yù)計(jì)使用10年，企業(yè)自06年7月1日后，每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)分擔(dān)的遞延收益為(　)元。

　　A、2500

　　B、1500

　　C、30000

　　D、15000

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于收入確認(rèn)條件的有( )。

　　A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

　　B、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;

　　C、收入的金額能夠可*地計(jì)量;

　　D、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可*地計(jì)量。

　　2、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的是( )。

　　A、固定資產(chǎn)出售收入

　　B、設(shè)備出租收入

　　C、罰款收入

　　D、銷售商品收取的增值稅

　　3、甲公司在2007年3月18日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為10 000元，增值稅額為1 700元。該批商品成本為5 000元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10—1/20—N/30。乙公司在2007年3月27日支付貨款。2007年5月9日，該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回，甲公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。甲公司5月所作的會(huì)計(jì)處理為( )。

　　A、借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200

　　B、借：庫存商品 5 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 5 000

　　C、借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 466 財(cái)務(wù)費(fèi)用 234

　　D、借：庫存商品 4 900 貸：主營業(yè)務(wù)成本 4 900

　　4、在完工百分比法中，確定完工比例的方法有( )。

　　A、按專業(yè)測量師測量的結(jié)果確定

　　B、按提供的勞務(wù)量占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定

　　C、按勞務(wù)各期耗時(shí)長短來確定

　　D、按已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例來確定

　　5、按照現(xiàn)行制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A、出租專利權(quán)取得的使用費(fèi)收入屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

　　B、如果合同協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)一次支付，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)視同該資產(chǎn)的銷售一次確認(rèn)收入

　　C、如果合同協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)一次支付，需要提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

　　D、如果合同規(guī)定分期支付使用費(fèi)的，應(yīng)按合同規(guī)定的收款時(shí)間和金額或合同規(guī)定的收費(fèi)方法計(jì)算的金額分期確認(rèn)收入

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
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初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		趙俊峰	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	鄭慶華	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座

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