【答案】

　　(1)對行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬元。

　　借：管理費(fèi)用　　　　 　1.2

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　 　1.2

　　(2)對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬元。

　　借：長期待攤費(fèi)用　　　 3

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　 　3

　　(3)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。

　　借：管理費(fèi)用　　　 2(0.08×25)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 　　 2

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　 2

　　貸：累計(jì)折舊　　　　　 2

　　(4)將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬元,市場售價(jià)為1.5萬元(不含增值稅)。

　　借：管理費(fèi)用 　　 　87.75(50×5×1.17)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 　　 87.75

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　 　87.75

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　 　75

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　 12.75

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　 60

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　 60

　　(5)月末,分配職工工資150萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元,車間管理人員工資15萬元,企業(yè)行政管理人員工資20萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。

　　借：生產(chǎn)成本 　　　　　　　　 105

　　制造費(fèi)用 　　　　　　　　 15

　　管理費(fèi)用 　　　　　　　　 20

　　銷售費(fèi)用 　　　　　　　　 10

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 　　　　　　　 150

　　(6)以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。

　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　　　 5

　　貸：銀行存款 　　　　　　　 5

　　(7)按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅0.8萬元。

　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　　　 0.8

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 　 0.8

　　(8)以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬元。

　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　　 　0.1

　　貸：庫存現(xiàn)金 　　　　　　　　　 0.1

　　(9)從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中,扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬元。

　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　　　 0.8

　　貸：其他應(yīng)收款 　　　　　　　　 0.8

　　【例題10·計(jì)算分析題】(2009年考題計(jì)算題中的一部分)6月15日，甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)工人500件，行政管理人員40件，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員60件，該商品每件市場價(jià)格為0.4萬元(與計(jì)稅價(jià)格一致)，實(shí)際成本0.3萬元。

　　要求：編制會(huì)計(jì)分錄。

　　借：生產(chǎn)成本　 234　(500×0.4×1.17)

　　管理費(fèi)用　 18.72　(40×0.4×1.17)

　　銷售費(fèi)用　 28.08　(60×0.4×1.17)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　 280.8

　　借：應(yīng)付職工薪酬　 280.8

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 240〔(500+40+60)×0.4〕

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)40.8

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　 180〔(500+40+60)×0.3〕

　　貸：庫存商品　 180