應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷售稅額)34 000

 

　　手寫板提示：

　　商業(yè)匯票分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，通過“應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)付票據(jù)”科目核算;

　　銀行匯票和銀行本票的支付方通過“其他貨幣資金”科目核算;收款方通過“銀行存款”科目核算。

　　(8)企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工俱樂部。該批產(chǎn)品的成本為200 000元，計(jì)稅價格為300 000元。增值稅稅率為17%。

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　251 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　 200 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51 000

　　(9)將50臺自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員20臺，生產(chǎn)人員30臺。該廚房清潔器每臺生產(chǎn)成本為12 000元,市場售價為15 000元(不含增值稅)。

　　借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　351 000

　　生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　526 500

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　877 500

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　877 500

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　750 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)127 500

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　600 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　600 000

　　(10)委托丁公司加工商品，支付商品加工費(fèi)120 000元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅660 000元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅可抵扣，適用增值稅稅率為17%。

　　借：委托加工物資　　　　　　　　　　　120 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　660 000

　　——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20 400

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　800 400

　　(11)計(jì)算并用銀行存款繳納增值稅。

　　銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1 700+850+680+34 000+51 000+127 500=215 730(元)

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=13 600+13 000+51 000+20 400=98 000(元)

　　實(shí)際繳納的增值稅=215 730-98 000=117 730(元)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)117 730

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　117 730

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