21.甲企業(yè)向乙銀行貸款時，以其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、長篇一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意，以合理價格將一臺生產(chǎn)設(shè)備出賣給知道該設(shè)備已抵押的丙公司，并已交付。后甲企業(yè)到期無力償還貸款，根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙銀行能否對已出賣的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)的表述中，正確的是( )。

　　A.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)不能對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人

　　B.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)因未辦理抵押登記而未設(shè)立

　　C.不能主張，因甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為

　　D.可以主張，乙銀行的抵押權(quán)雖未經(jīng)登記，但已設(shè)立，只是不得對抗善意第三人

　　【答案】D

　　【知識點】浮動抵押(P279)

　　【解析】浮動抵押的抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。在本題中，丙公司對抵押的事實已經(jīng)知情，不屬于善意第三人，乙銀行可以對抗丙公司，行使抵押權(quán)。

　　22.甲從乙銀行貸款200萬元，雙方于8月1日簽訂貸款合同，丙以保證人身份在貸款合同上簽字，因擔心丙的資信狀況，乙銀行又要求甲提供擔保，為此雙方于8月3日簽訂書面質(zhì)押合同，質(zhì)物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無力償還貸款。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列乙銀行主張擔保權(quán)利的表述中，正確的是( )。

　　A.乙銀行只能主張保證債權(quán)，因為甲未將該轎車交付給乙銀行，質(zhì)權(quán)未設(shè)立

　　B.乙銀行只能主張質(zhì)權(quán)，因為丙與乙銀行未簽訂保證合同，保證債券不成立

　　C.乙銀行應(yīng)先主張保證債權(quán)，因為保證債權(quán)先于質(zhì)權(quán)成立

　　D.乙銀行應(yīng)先主張質(zhì)權(quán)，因為質(zhì)權(quán)擔保是債務(wù)人甲自己提供的。

　　【答案】A

　　【知識點】保證、動產(chǎn)質(zhì)押(P269、P280)

　　【解析】(1)主合同中雖然沒有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立，本題中保證合同已經(jīng)成立，有權(quán)主張保證債權(quán);(2)以動產(chǎn)質(zhì)押，質(zhì)押合同自成立時生效，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。本題中，并未交付轎車，故質(zhì)權(quán)未設(shè)立，不能主張質(zhì)權(quán)(選項BCD錯誤)。

　　23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是( )。

　　A.將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)

　　B.將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童

　　C.將委托加工收回的貨物用于個人消費

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　【答案】A

　　【知識點】增值稅視同銷售的規(guī)定(P326)

　　【解析】選項A：將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)，屬于不得抵扣進項項稅額的情形，不視同銷售;選項BCD屬于增值稅混合銷售行為。

　　24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

　　A.郵政部門提供郵政服務(wù)的同時銷售集郵商品

　　B.電信企業(yè)提供通訊服務(wù)的同時銷售手機

　　C.銀行提供金融服務(wù)的同時銷售金銀

　　D.冰箱生產(chǎn)企業(yè)銷售冰箱并送貨上門

　　【答案】D

　　【知識點】增值稅混合銷售的規(guī)定(P327)

　　【解析】本題考核增值稅混合銷售的規(guī)定，在教材327頁。選項D：冰箱生產(chǎn)企業(yè)銷售冰箱并送貨上門，屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅。

　　25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

　　B.商場將購進的服裝發(fā)繪職工用于運動會入場式

　　C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

　　D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

　　【答案】B

　　【知識點】不得抵扣進項稅額的規(guī)定(P339)

　　【解析】選項ACD：屬于增值稅視同銷售情形，應(yīng)征收銷項稅額，其對應(yīng)的進項稅額準予抵扣。

　　26.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是( )元。

　　A.8136.75

　　B.9520

　　C.11623.94

　　D.13600

　　【答案】B

　　【知識點】以折扣方式銷售貨物應(yīng)納增值稅的計算(P336)

　　【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅銷項稅額=1000×80×70%×17%=9520(元)。

　　27.境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所。2012年8月有，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項配方，取得轉(zhuǎn)讓費1000萬元，甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　【答案】D

　　【知識點】非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的計算(P403)

　　【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×10%=100(萬元)。

　　28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是( )。

　　A.企業(yè)的贊助支出

　　B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

　　C.企業(yè)購置并實際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額10%的部分

　　D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分

　　【答案】C

　　【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠抵免應(yīng)納稅額的規(guī)定(P414)

　　【解析】企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　29.甲公司2012年取得一項外觀設(shè)計專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定。乙公司未經(jīng)甲公司許可的下列行為中。屬于侵犯該專利的是( )。

　　A.為生產(chǎn)經(jīng)營目的的購買并使用甲公司制造的該專利產(chǎn)品

　　B.為生產(chǎn)經(jīng)營目的的購買并銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品

　　C.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并許諾銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品

　　D.為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造并銷售該專利產(chǎn)品

　　【答案】D

　　【知識點】侵犯專利權(quán)的行為(P473-474)

　　【解析】(1)選項ABC：專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個人售出后，使用、許諾銷售、銷售、進口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權(quán);(2)選項D：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設(shè)計專利產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)。

　　30.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專利申請人的表述中，不正確的是( )。

　　A.專利申請人可以是發(fā)明人個人，也可以是職務(wù)發(fā)明的單位

　　B.共同完成發(fā)明創(chuàng)造的個人，除另有協(xié)議外，可以作為共同的專利申請人

　　C.在中國沒有經(jīng)營者居所的外國人，不能成為中國專利申請人

　　D.通過合同取得專利申請權(quán)的人屬于繼受取得申請權(quán)的專利申請人

　　【答案】C

　　【知識點】專利申請人(P466)

　　【解析】專利申請人包括發(fā)明人或者設(shè)計人、共同完成發(fā)明創(chuàng)造或者設(shè)計的人、職務(wù)發(fā)明中的單位、完成發(fā)明創(chuàng)造的外國人、繼受取得申請權(quán)的人等。

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