首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導航
您現(xiàn)在的位置: 考試吧 > 會計職稱考試 > 歷年真題 > 中級經(jīng)濟法 > 正文

2015中級會計職稱《經(jīng)濟法》真題及答案

來源:考試吧 2015-09-13 15:09:40 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
考試吧整理“2015中級會計職稱《經(jīng)濟法》真題及答案”,更多關(guān)于中級會計職稱真題、中級會計職稱答案,請微信搜索“566會計職稱”。
第 1 頁:單項選擇題
第 4 頁:多項選擇題
第 6 頁:判斷題
第 7 頁:簡答題
第 8 頁:綜合題

  五、綜合題

  居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)品和銷售,2014年有關(guān)涉稅事項如下:

  (1)為了推廣新型洗滌劑,公司推出了“買一贈一”的促銷活動,凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的,附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入,按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

  (2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中,列支檢測器的折舊費2萬元,該檢測儀器既用于研發(fā)活動,又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。

  (3)4月購進一臺機器設(shè)備并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元。稅額102萬元(已抵扣),公司按照5年直線法計提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件,計提折舊的年限為10年,不考慮凈殘值。

  (4)以一項土地使用權(quán)對外投資,該土地使用權(quán)的賬面原值為5 000萬元,評估的公允價值為8 000萬元,評估增益3 000萬元計入當期收益。

  (5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元,支付訴訟費1萬元。

  (6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。

  要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題:

  1.【題干】甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。

  【答案】不正確。

  對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的,其贈品不屬于捐贈,應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入,其商品價格應以公允價格計算。洗滌劑每件應確認收入=40×40÷(40+10)=32(元);每瓶洗潔精應確認收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

  2.【題干】甲公司在計算應納稅所得額時,研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?

  【答案】可以加計扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)。

  3.【題干】家公司在計算應納稅所得額時,購進的機器設(shè)備折舊費需要納稅調(diào)整的金額是多少?

  【答案】固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準予扣除。企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備提取折舊的最低年限為10年;則當年允許抵扣的折舊費=600÷(10×12)×8=40(萬元)。企業(yè)自己提取的折舊=600÷5×(8÷12)=80(萬元)。需要納稅調(diào)整的金額=80-40=40(萬元)。

  4.【題干】甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益,應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理?

  【答案】以土地使用權(quán)對外投資,發(fā)生了資產(chǎn)評估增值,土地賬面價值5000萬元,公允價值8000萬元,應對其增值部分3000萬元繳納企業(yè)所得稅。

  5.【題干】甲公司支付的罰款和訴訟費,在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

  【答案】罰款不得扣除,訴訟費用可以扣除。按照稅法規(guī)定,在計算應納稅所得額時,罰金、罰款和被沒收財務的損失支出不得扣除。同時規(guī)定,罰金、罰款和被沒收財物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

  6.【題干】甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費,在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

  【答案】不得扣除。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,均不得在稅前扣除。

關(guān)注566會計職稱微信第一時間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會計職稱題庫手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

初級QQ群 中級QQ群
上一頁  1 2 3 4 5 6 7 8 

  相關(guān)推薦:

  2015中級會計職稱考試真題及答案 熱點文章題庫對答案微信對答案

  2015中級會計職稱成績查詢?nèi)肟?/A> ※ 查分提醒中級會計師合格標準

  關(guān)注微信 獲取查分信息歷年真題及答案匯總2016中級新手指南

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習
·免費真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲!
掃碼免費使用
中級會計實務
共計2711課時
講義已上傳
30036人在學
經(jīng)濟法
共計2212課時
講義已上傳
12623人在學
財務管理
共計2870課時
講義已上傳
30519人在學
財務報告目標
共計25824課時
講義已上傳
68785人在學
存貨的期末計量
共計5987課時
講義已上傳
36548人在學
推薦使用萬題庫APP學習
掃一掃,下載萬題庫
手機學習,復習效率提升50%!
距離2025中級還有
2025中級會計考試時間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會計職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會及時處理。如轉(zhuǎn)載本會計職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會計職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營許可證新出發(fā)京批字第直170033號 
京ICP證060677 京ICP備05005269號 中國科學院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會計職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級報名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級報名查分
看直播 下載
APP
下載萬題庫
領(lǐng)精選6套卷
萬題庫
微信小程序
選課
報名