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　　一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點。本類題共25分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 甲公司以1200元的價格溢價發(fā)行面值為1000元、期限為5年、票面利率為6%的公司債券一批。該債券每年付息一次，到期一次還本，發(fā)行費用率為3%，適用25%的所得稅稅率。不考慮時間價值，該債券的資本成本為(　　)。

　　A.5.15%

　　B.5%

　　C.3.87%

　　D.3.75%

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　該債券的資產(chǎn)成本=[1000×6%×(1-25%)]÷[1200×(1-3%)]=3.87%。

　　2 下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是(　　)。

　　A.當(dāng)現(xiàn)金余額高于或低于回歸線，應(yīng)購入或出售有價證券

　　B.持有現(xiàn)金的機會成本上升，現(xiàn)金回歸線上升

　　C.最低控制線L取決于模型之外的因素，它由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上確定

　　D.最高控制線H的計算公式為：H=2R-L

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　選項A說法錯誤，企業(yè)現(xiàn)金余額的變化是隨機的，在上限和下限之間波動表明現(xiàn)金持有量處于合理水平，因此無需調(diào)整;選項B說法錯誤，根據(jù)回歸線R的公式，現(xiàn)金機會成本i與R呈反向變動關(guān)系;選項D所列公式錯誤，正確的應(yīng)為H=3R一2L。

　　3 大華公司通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌集資金，每張面值為2000元，轉(zhuǎn)換比率為40，則該可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價格為(　　)元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　轉(zhuǎn)換比率=債券面值÷轉(zhuǎn)換價格，因此，轉(zhuǎn)換價格=債券面值÷轉(zhuǎn)換比率=2000÷40=50(元/股)。

　　4 下列關(guān)于商業(yè)信用籌資的缺點，說法正確的是(　　)。

　　A.容易分散公司的控制權(quán)

　　B.采用該籌資方式的條件比較嚴(yán)格

　　C.籌資數(shù)額比較大

　　D.受外部環(huán)境影響較大

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　商業(yè)信用籌資的缺點有以下3方面：①籌資成本高;②容易惡化企業(yè)的信用水平;③受外部環(huán)境影響較大。

　　5 邊際資本成本應(yīng)采用的權(quán)數(shù)為(　　)。

　　A.目標(biāo)價值權(quán)數(shù)

　　B.市場價值權(quán)數(shù)

　　C.賬面價值權(quán)數(shù)

　　D.評估價值權(quán)數(shù)

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　邊際資本成本是企業(yè)追加籌資的決策依據(jù)，它的權(quán)數(shù)采用目標(biāo)價值權(quán)數(shù)。

　　6 下列選項中，屬于內(nèi)含報酬率法的缺點的是(　　)。

　　A.沒有考慮貨幣時間價值

　　B.沒有考慮項目計算期的全部現(xiàn)金凈流量

　　C.指標(biāo)受貼現(xiàn)率高低的影響

　　D.不易直接考慮投資風(fēng)險大小

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　內(nèi)含報酬率法的缺點是計算復(fù)雜，不易直接考慮投資風(fēng)險大小，而且對于原始投資額不同的互斥方案有時會作出錯誤決策。

　　7 某企業(yè)編制材料采購預(yù)算，預(yù)計第4季度期初存量為200千克，該季度生產(chǎn)需用量為2000千克，預(yù)計期末存量為500千克，材料單價為20元，若材料采購貨款有70%在本季度內(nèi)付清，另/71,30%在下季度付清，該企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項目為(　　)元。

　　A.18000

　　B.16000

　　C.13800

　　D.19600

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　某種材料采購量=某種材料當(dāng)期耗用量+該種材料期末結(jié)存量一該種材料期初結(jié)存量=2000+500-200=2300(千克).應(yīng)付賬款項目金額=2300×20×30%=13800(元)。

　　8 持有過量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是(　　)。

　　A.財務(wù)風(fēng)險加大

　　B.收益水平下降

　　C.償債能力下降

　　D.資產(chǎn)流動性下降

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　持有過量現(xiàn)金會導(dǎo)致機會成本加大，從而使收益水平下降。

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