11

　　靜態(tài)回收期是(　　)。

　　A.

　　凈現(xiàn)值為零的年限

　　B.

　　現(xiàn)金凈流量為零的年限

　　C.

　　累計凈現(xiàn)值為零的年限

　　D.

　　累計現(xiàn)金凈流量為零的年限

　　參考答案：D　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】靜態(tài)回收期是指沒有考慮貨幣時間價值，以投資項目未來現(xiàn)金凈流量抵償原始總投資所需要的全部時間。

　　12

　　某公司向銀行借入12000元，借款期為3年，每年的還本付息額為4600元，則借款利率為(　　)。

　　A.

　　6.87%

　　B.

　　7.33%

　　C.

　　7.48%

　　D.

　　8.15%

　　參考答案：B　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】本題的考點是利用插值法求利息率。

　　據(jù)題意，PA=12000，A=4600，n=3

　　12000=4600×(P/A，i，3)

　　(P/A，i，3)=2.6087

　　查n=3的年金現(xiàn)值系數(shù)，在n=3一行上找不到恰好為2.6087的值，于是找其臨界值，分別為：

　　i1=7%時，年金現(xiàn)值系數(shù)=2.6243

　　i2=8%時，年金現(xiàn)值系數(shù)=2.5771

　　(i-7%)/(8%-7%)=(2.6087-2.6243)/(2.5771-2.6243)

　　i=7.33%。

　　13

　　下列項目中屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會成本的是(　　)。

　　A.

　　現(xiàn)金管理人員工資

　　B.

　　現(xiàn)金安全措施費用

　　C.

　　現(xiàn)金被盜損失

　　D.

　　現(xiàn)金的再投資收益

　　參考答案：D　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是它的機(jī)會成本�，F(xiàn)金的再投資收益屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會成本。

　　14

　　企業(yè)取得2016年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸，金額為1000萬元，承諾費率為0.4%。2016年1月1日從銀行借人500萬元，8月1日又借人300萬元，如果年利率8%，則企業(yè)2016年度末向銀行支付的利息和承諾費共為(　　)萬元。

　　A.

　　49.5

　　B.

　　51.5

　　C.

　　64.8

　　D.

　　66.7

　　參考答案：B　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】利息=500×8%+300 × 8%×5/12=50(萬元)，承諾費=(1000-500-300)×0.4%+300×0.4%× 7/12=0.8+0.7=1.5(萬元)，則支付的利息和承諾費合計=50+1.5=51.5(萬元)。

　　15

　　放棄可能明顯導(dǎo)致虧損的投資項目屬于風(fēng)險對策中的(　　)。

　　A.

　　接受風(fēng)險

　　B.

　　轉(zhuǎn)移風(fēng)險

　　C.

　　減少風(fēng)險

　　D.

　　規(guī)避風(fēng)險

　　參考答案：D　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】本題的考點是要注意風(fēng)險對策中的具體舉例，從而會判斷屬于哪種風(fēng)險對策的運用。

　　16

　　假定某企業(yè)的權(quán)益資本與負(fù)債資本的比例為3：2，據(jù)此可斷定該企業(yè)(　　)。

　　A.

　　只存在經(jīng)營風(fēng)險

　　B.

　　經(jīng)營風(fēng)險大于財務(wù)風(fēng)險

　　C.

　　經(jīng)營風(fēng)險小于財務(wù)風(fēng)險

　　D.

　　同時存在經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險

　　參考答案：D　　參考解析：

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)權(quán)益資本和負(fù)債資本的比例可以看出企業(yè)存在負(fù)債，所以存在財務(wù)風(fēng)險;只要企業(yè)經(jīng)營，就存在經(jīng)營風(fēng)險。但是無法根據(jù)權(quán)益資本和負(fù)債資本的比例判斷出財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險誰大誰小。

　　17

　　下列項目中，屬于確定利潤分配政策時應(yīng)考慮的股東因素的是(　　)。

　　A.

　　盈余的穩(wěn)定性

　　B.

　　避稅

　　C.

　　現(xiàn)金流量

　　D.

　　資產(chǎn)的流動性

　　參考答案：B　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】確定利潤分配政策時應(yīng)考慮的股東因素包括控制權(quán)、避稅、穩(wěn)定的收入，選項A、C、D是確定利潤分配政策時應(yīng)考慮的公司因素。

　　18

　　有一項年金，前3年年初無流入，后5年每年年初流入500萬元，假設(shè)年利率為10%，其現(xiàn)值為(　　)萬元。(計算結(jié)果保留整數(shù))

　　A.

　　1995

　　B.

　　1566

　　C.

　　18136

　　D.

　　1423

　　參考答案：B　　參考解析：

　　【答案】B

　　【解析】本題的考點是遞延年金現(xiàn)值的計算。本題的遞延期m為2期，即第1期期末和第2期期末沒有收支，連續(xù)收支期n為5期，故現(xiàn)值。

　　PA=500×[(P/A，10%，7)-(P/A，10%，2)]=500×(4.8684-1.7355)=1566(萬元)

　　或：PA=500×(P/A，10%，5)×(P/F，10%，2)=500×3.7908×0.8264=1566(萬元)。

　　19

　　下列各項中，沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是(　　)。

　　A.

　　期初、期末現(xiàn)金余額

　　B.

　　現(xiàn)金籌措及運用

　　C.

　　預(yù)算期產(chǎn)量和銷量

　　D.

　　預(yù)算期現(xiàn)金余缺

　　參考答案：C　　參考解析：

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金預(yù)算體現(xiàn)的是價值量指標(biāo)，不反映預(yù)算期產(chǎn)量和銷量。

　　20

　　企業(yè)年初取得50000元貸款，10年期，年利率12%，每年末等額償還。已知(P/A，12%，10)=5.6502，(F/A，12%，10)=17.549，則每年應(yīng)付金額為(　　)元。(計算結(jié)果保留整數(shù)位)

　　A.

　　8849

　　B.

　　5000

　　C.

　　6000

　　D.

　　2849

　　參考答案：A　　參考解析：

　　【答案】A

　　【解析】本題的考點是貨幣時間價值計算的靈活運用，已知現(xiàn)值、期限、利率，求年金A。

　　因為：PA=A×(P/A，12%，10)

　　所以：A=PA/(P/A，12%，10)=50000/5.6502=8849(元)。

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