第 1 頁：一、單項(xiàng)選擇題

第 2 頁：二、多項(xiàng)選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、計(jì)算題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項(xiàng)選擇題答案

第 7 頁：二、多項(xiàng)選擇題答案

第 8 頁：三、判斷題答案

第 9 頁：四、計(jì)算題答案

第 10 頁：五、綜合題答案

　　四、計(jì)算題

　　1.
　　【正確答案】 (1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率
　�。�(120＋30)×40%＝60(萬元)
　　進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅
　�。�(關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率
　�。�(150＋60)÷(1-30%)×30%＝90(萬元)
　　(2)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的增值稅＝(關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅)×增值稅稅率
　�。�(150＋60＋90)×17%＝51(萬元)
　　(3)計(jì)算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅
　　進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率＝(35＋5)×20%＝8(萬元)
　　進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅＝(關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅)×增值稅稅率
　�。�(40＋8)×17%＝8.16(萬元)
　　(4)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額＝[290＋51.48÷(1＋17%)]×17%-51
　　＝5.78(萬元)
　　(5)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝[290＋51.48÷(1＋17%)]×30%-90
　�。�10.20(萬元)

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”,“消費(fèi)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　2.
　　【正確答案】 (1)支付在建辦公樓的工程款屬于資本性支出，應(yīng)該調(diào)增60萬元；
　　支付的訴訟費(fèi)不屬于行政罰款，可以扣除；
　　境外取得的所得為64÷(1-20%)=80(萬元)，應(yīng)該調(diào)增80-64=16(萬元)
　　2008年應(yīng)納稅所得額=100+60+16=176(萬元)
　　(2)應(yīng)納所得稅稅額=176×25%-80×20%=28(萬元)
　　(3)2008年匯算清繳所得稅應(yīng)該補(bǔ)繳所得稅=28-25=3(萬元)

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　3.
　　【正確答案】 (1)根據(jù)規(guī)定，支票上出票人的簽章，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，甲企業(yè)的簽章包括：與預(yù)留銀行簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
　　(2)該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
　　(3)超過了提示付款期限。支票的提示付款期限自出票之日起10日。本題中，出票日期為2008年4月1日，乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，超過了10天的提示付款期限。

　　【該題針對(duì)“支票的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】