11 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年1月將本企業(yè)受讓的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行以抵償債務(wù)，雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)約定該土地使用權(quán)作價1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)公司受讓此土地使用權(quán)的原價為800萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。則該企業(yè)當月轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.10

　　B.30

　　C.40

　　D.50

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當月轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅=(1000-800)×5%=10(萬元)。

　　12 根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅

　　B.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免征船舶噸稅

　　C.防疫隔離的船舶應(yīng)當征收船舶噸稅

　　D.軍隊專用的船舶免征船舶噸稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】選項C：防疫隔離并不上下客貨的船舶免征船舶噸稅。

　　13 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

　　A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　B.國債利息收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】選項B屬于免稅收入，選項CD屬于應(yīng)稅收入。

　　14 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　15 甲汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年6月向乙銷售汽車，取得含稅價款105.3萬元，當月乙從一自行車廠購進15輛自行車，支付給銷售方不含稅價款共計8000元，同時支付手續(xù)費117元。乙購入汽車和自行車后自用。已知，汽車和自行車的增值稅稅率是17%，車輛購置稅的稅率是10%。則乙應(yīng)繳納車輛購置稅( )萬元。

　　A.9

　　B.9.08

　　C.8

　　D.10

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛繳納車輛購置稅的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅稅款。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍，所以乙應(yīng)繳納車輛購置稅=105.3/(1+17%)×10%=9﹙萬元﹚。

　　16 當事人采用托收承付辦理結(jié)算，采用驗貨付款的，承付期為( )天。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【知識點】托收承付(P118)

　　17 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，當事人采用匯兌方式進行結(jié)算的，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過一定期限無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。該期限是( )。

　　A.2個月

　　B.4個月

　　C.5個月

　　D.9個月

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)當主動辦理退匯。

　　18 某油田2013年1月開采原油1000噸，對外銷售600噸，每噸不含稅售價為5000元，開采原油過程中用于加熱、修井使用原油50噸，已知原油適用的資源稅稅率為5%。則該油田當月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。

　　A.30

　　B.50

　　C.150000

　　D.250000

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。該油田當月應(yīng)繳納的資源稅=600×5000×5%=150000(元)。

　　19 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的是( )。

　　A.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

　　B.納稅人應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的

　　C.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

　　D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】選項AB：未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，以及納稅人應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的，應(yīng)當由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額，不屬于納稅擔保的情形;選項C：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款;只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保。

　　20下列選項中，對法的形式理解不正確的是(　　)。

　　A.憲法是國家的根本大法，由全國人民代表大會制定

　　B.法律的法律效力和地位僅次于憲法，是制定其他規(guī)范性文件的依據(jù)

　　C.地方性法規(guī)的地位高于行政法規(guī)，是一種重要的法的形式

　　D.自治條例和單行條例可以作為民族自治地方的司法依據(jù)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【知識點】法的形式和分類(P9)

　　【解析】選項C：行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)。

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