>>>2017會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》沖刺模擬卷匯總

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1[單選題] 甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)由于管理不善，導致一批前期已經(jīng)抵扣進項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，其中責任人李某賠償3萬元(已向稅務機關(guān)申報)。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是( )萬元。

　　A.97

　　B.100

　　C.114

　　D.117

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險黯款后的余額，準予按規(guī)定在稅前扣除;(2)企生發(fā)生資產(chǎn)損失導致不可抵扣的增值稅，可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3=114(萬元)。

　　2[單選題] 甲企業(yè)(從事貨物生產(chǎn)和銷售)發(fā)生的下列利息支出中，一定可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除的是( )。

　　A.甲企業(yè)向母公司乙企業(yè)借款發(fā)生的利息支出

　　B.甲企業(yè)向丙銀行(非關(guān)聯(lián)方)借款按照合法利率計算的利息支出

　　C.甲企業(yè)向普通員工借款發(fā)生的利息支出

　　D.甲企業(yè)向股東借款發(fā)生的利息支出

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項AD：能否在稅前據(jù)實扣除需要考慮利率限額和債資比限額;(2)選項C：能否在稅前據(jù)實扣除需要著重考慮是否超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分。

　　3[單選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人的簽章中，不符合規(guī)定的是( )。

　　A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章

　　B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章加其法定代表人簽字

　　C.背書人王某的簽章為王某的簽字

　　D.保證人劉某的簽章為劉某的私章

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項AB：單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章;(2)選項CD：個人在票據(jù)上的簽章，為個人本人的簽名或者蓋章。

　　4[單選題] 2016年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3個月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對A銀行的票據(jù)權(quán)利消滅時效截止日是( )。

　　A.2016年7月1日

　　B.2016年10月1日

　　C.2018年1月1日

　　D.2018年4月1日

　　參考答案：D

　　參考解析：持票人對遠期匯票出票人和承兌人的票據(jù)權(quán)利自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅。

　　5[單選題] 甲公司2016年10月份實際繳納增值稅20萬元，消費稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當?shù)爻鞘芯S護建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費附加征收率為3%，甲公司當月應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為( )萬元。

　　A.6.65

　　B.5.5

　　C.4.9

　　D.3.85

　　參考答案：B

　　參考解析：城市維護建設(shè)稅及教育費附加均以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計稅依據(jù);在本題，甲公司應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計=(20+35)X(7%+3%)=5.5(萬元)。

　　6[單選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征進口關(guān)稅的是( )。

　　A.因故退還的境外進口貨物

　　B.外國公司無償贈送的物資

　　C.進口關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物

　　D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可以免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還;而因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還。(2)選項B：國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅。(3)選項 C：一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。

　　7[單選題] 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)

　　B.企業(yè)將閑置倉庫出租

　　C.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)

　　D.對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項A：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍;

　　(3)選項C：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅;(4)選項D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　8[單選題] 某居民企業(yè)被認定為小型微利企業(yè)，2016年實現(xiàn)會計利潤15萬元;當年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2016年應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.1.5

　　B.1.7

　　C.2

　　D.3

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除;向工商行政管理部門支付的罰款，不得稅前扣除。(2)自2015年10月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計人應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)該企業(yè)2016年應繳納的企業(yè)所得稅=(15+2)×50%×20%=1.7(萬元)。

　　9[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是( )。

　　A.企業(yè)支付的合同違約金

　　B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

　　C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項B：增值稅(計人資產(chǎn)成本的除外)、企業(yè)所得稅不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;(2)選項CD：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

　　10[單選題] 對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該期限不得超過( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　參考答案：B

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