四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.

　　(1)【答案】B

　　【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=2800×17%-(51+20×7%)=423.6(萬元)。

　　(2)【答案】B

　　【解析】銷售(營業(yè))收入的5‰=(2800+200)×5‰=15(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬元)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元。

　　(3)【答案】A

　　【解析】企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款140萬元，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　年度利潤總額=2800-1200+200+100-100-150-200-300-53.36=1096.64(萬元)，公益性捐贈(zèng)的扣除限額=1096.64×12%=131.60(萬元)，因此通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款140萬元，只能在稅前扣除131.60萬元。

　　(4)【答案】C

　　【解析】(1)國債利息收入100萬元免征企業(yè)所得稅;(2)可稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=100-48+600×6%=88(萬元);(3)廣告費(fèi)稅前扣除限額=(2800+200)×15%=450(萬元)，實(shí)際發(fā)生額為130萬元可以據(jù)實(shí)扣除，可稅前扣除的銷售費(fèi)用為200萬元;(4)該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=2800-1200+200-88-150+50-15-200-300+140-131.60-53.36=1052.04(萬元);(5)該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1052.04×25%=263.01(萬元)。

　　2.

　　(1)【答案】C

　　【解析】張某取得的工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(6000-3500)×10%-105]×6=870(元)。

　　(2)【答案】A

　　【解析】張某取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　(3)【答案】B

　　【解析】張某取得上市公司分配的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×50%×20%=2000(元)。

　　(4)【答案】B

　　【解析】張某出租住房1、2、3、6月合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(6000-339)×(1-20%)×10%×4=1811.52(元);張某出租住房4月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(6000-339-800)×(1-20%)×10%=388.88(元);張某出租住房5月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(6000-339-700)×(1-20%)×10%=396.88(元);張某出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1811.52+388.88+396.88=2597.28(元)。

　　(5)【答案】A

　　【解析】張某在美國取得的稿酬所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)-3000=360(元)。

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