四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、

　　<1>

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實(shí)際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2014年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個(gè)月。

　　<2>

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個(gè)月合法;勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超過1小時(shí)，因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長工作時(shí)間，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)，因此每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法;在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競業(yè)限制期限是不合法的。

　　<3>

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　<4>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　張某的醫(yī)療期期間為3個(gè)月，按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。

　　2、

　　<1>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B中，農(nóng)牧保險(xiǎn)是免征營業(yè)稅的。

　　<2>

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計(jì)征營業(yè)稅，不得扣減其他支出。應(yīng)繳納營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)

　　<3>

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬元)

　　<4>

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)

　　該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬元)

　　3、

　　<1>

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　<2>

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(6000+3000)×5‰=45(萬元)，80×60%=48(萬元)，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(6000+3000)×15%=1350萬元，實(shí)際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。

　　<3>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=900×2%=18(萬元)，實(shí)際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=900×2.5%=22.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元;稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)=900×14%=126(萬元)，實(shí)際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬元)

　　<4>

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　應(yīng)納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.63(萬元)

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