第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。

　　A: 票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

　　B: 保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

　　C: 保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

　　D: 保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期” 的，出票日期為保證日期，因此選項A 的說法錯誤。

　　(32) 下列項目中，按工資薪金征稅的項目有( )。

　　A: 辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　B: 掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個人從事客貨營運取得的收入

　　C: 對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得

　　D: 單位因雇員銷售業(yè)務(wù)組織的旅游支出

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個人從事客貨營運取得的收入，按個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅。

　　(33)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，　在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A: 向投資者支付的紅利

　　B: 企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　C: 企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

　　D: 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　(34) 工傷保險基金存入社會保障基金財政專戶，可以用于( )。

　　A: 勞動能力鑒定

　　B: 工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)

　　C: 投資運營

　　D: 興建或者改建辦公場所

　　答案:A,B

　　解析:

　　工傷保險基金用于規(guī)定的工傷保險待遇，勞動能力鑒定，工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等費用，以及法律、法規(guī)規(guī)定的用于工傷保險的其他費用的支付。任何單位或者個人不得將工傷保險基金用于投資運營、興建或者改建辦公場所發(fā)放獎金，或者挪作其他用途。

　　(35)當(dāng)事人對( ) 的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

　　A: 海關(guān)

　　B: 金融機關(guān)

　　C: 外匯管理機關(guān)

　　D: 國家安全機關(guān)

　　答案:A,B,C,D

　　解析:海關(guān)、金融和外匯管理機關(guān)是垂直管理的行政機關(guān)、國家安全機關(guān)是專門機關(guān)，對其具體行政行為不服，只能向其上一級主管部門申請行政復(fù)議。

　　(36)

　　個人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場價格重新購房的，下列說法中正確的有( )。

　　A:

　　個人出售現(xiàn)有住房所應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，在辦理過戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納

　　B: 個人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)重新購房的按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金

　　C:

　　個人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納的住房保證金全部作為個人所得稅繳入國庫

　　D:

　　跨行政區(qū)域售、購住房，又符合退還納稅保證金條件的個人，可選擇其中一地退還保證金

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 上述四項均符合個人出售住房征收個人所得稅的規(guī)定。

　　(37)

　　根據(jù) 《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。

　　A: 辦理借款轉(zhuǎn)存

　　B: 辦理借款歸還

　　C: 辦理現(xiàn)金支取

　　D: 辦理現(xiàn)金繳存

　　答案:A,B,D

　　解析: 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

　　(38)

　　對于因工作性質(zhì)或生產(chǎn)特點的限制，實行不定時工作制或綜合計算工時制等其他工作和休息辦法的職工，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在保障職工身體健康并充分聽取職工意見的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)墓ぷ骱托菹⒎绞�，確保職工的休息、休假權(quán)利和生產(chǎn)、工作任務(wù)的完成。這些適當(dāng)?shù)姆绞桨��? )。

　　A: 集中工作

　　B: 集中休息

　　C: 輪休調(diào)休

　　D: 彈性工作時間

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(39) 下列各項中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。

　　A: 自建自用建筑物的自建行為

　　B: 投資入股的自建建筑物

　　C: 運輸設(shè)備的安裝

　　D: 對建筑物進行加固與養(yǎng)護

　　答案:C,D

　　解析: 自建自用建筑物的自建行為和投資人股的自建建筑物，免征營業(yè)稅。

　　(40) 下列各項中，應(yīng)征收契稅的有( )。

　　A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬

　　B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　D: 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　答案:B,D

　　解析:

　　土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此C選項不屬于契稅征收范圍。因典當(dāng)、繼承、分拆、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　(41)

　　不列各項中，屬于勞動合同期滿、勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止的情形有( )。

　　A:

　　從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的

　　B: 在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的

　　C: 女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的

　　D: 在本單位連續(xù)工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　如果有下列情形，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止 ：(1)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的 ;(2)在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的 ;(3)患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的 ;(4)女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的 ;(5)在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的 ;(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　(42)下列有關(guān)訴訟時效的表述中，錯誤的有( )。

　　A: 訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算

　　B: 權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C:

　　只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

　　D: 訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效

　　答案:A,B,D

　　解析:(1)訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道” 自己的權(quán)利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤

　　(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“ 中斷” 的法定事由之一，因此選項B錯誤 ;(3)訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行，因此選項D錯誤。

　　(43)

　　某學(xué)校四位老師共寫一本書，共得稿費35000元，其中1人得主編費5000元，其余稿費四人平分，其個人所得稅納稅情況為( )。

　　A: 此筆稿酬共納稅3920元

　　B: 四人各自納稅980元

　　C: 主編一人納稅1400元

　　D: 除主編以外的三人各納稅840元

　　答案:A,C,D

　　解析: 應(yīng)按各自所領(lǐng)取稿酬計算納稅。

　　(44)

　　在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有(　　)。

　　A: 估稅權(quán)

　　B: 要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密

　　C: 要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D: 對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

　　答案:B,C,D

　　解析: 估稅權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。

　　(45) 納稅人辦理下列事項時，需要出示稅務(wù)登記證件的有( )。

　　A: 開立銀行賬戶

　　B: 簽訂購銷合同

　　C: 申請辦理延期繳納稅款

　　D: 領(lǐng)購發(fā)票

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　稅務(wù)登記證用于納稅人辦理與征納稅相關(guān)的事項，一而簽訂購銷合同屬于納稅人經(jīng)營事項。

　　(46) 下列情形中免征耕地占用稅的有( )。

　　A: 軍事設(shè)施占用耕地

　　B: 學(xué)校占用耕地

　　C: 幼兒園占用耕地

　　D: 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　答案:A,B,C

　　解析: 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。

　　(47) 下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )。

　　A: 進口貨物的發(fā)貨人

　　B: 進口貨物的代理人

　　C: 出口貨物的發(fā)貨人

　　D: 出口貨物的代理入

　　答案:A,C

　　解析:

　　關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進口貨物的收物人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。

　　(48) 納稅擔(dān)保的范圍包括( )。

　　A: 稅款

　　B: 滯納金

　　C: 罰款

　　D: 保管擔(dān)保財產(chǎn)的費用

　　答案:A,B,D

　　解析: 滯納金不能作為提供納稅擔(dān)保的依據(jù)。

　　(49)

　　根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件包括( )。

　　A: 機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書

　　B: 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書

　　C: 外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證

　　D: 獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文

　　答案:B,D

　　解析:

　　機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明 ;外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明。

　　(50)

　　企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括( )。

　　A: 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用

　　B: 企業(yè)的稅金

　　C: 企業(yè)的損失

　　D: 贊助支出

　　答案:A,B,C

　　解析: 與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失。

　　(51)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A: 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出.

　　B: 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的全部利息支出

　　C: 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

　　D: 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除 ;超過部分不許扣除。

　　(52) 以下情形中，延長工作時間不受法律限制的是( )。

　　A:

　　發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的

　　B: 生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的

　　C: 法定節(jié)假日

　　D: 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　有下列情形之一的，延長工作時間不受規(guī)定的限制 ：(1)發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的 ;(2)生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的;(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　(53) 注銷稅務(wù)登記的適用范圍有( )。

　　A: 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

　　B: 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　C: 納稅人因住所、經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

　　D: 納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(54)下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有( )。

　　A: 公民名譽權(quán)糾紛案件

　　B: 企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C: 納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D: 勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　答案:A,B,D

　　解析:選項A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件 ;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件 ;選項D屬于因經(jīng)濟法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣�，　如企業(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。選項C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。

　　(55) 下列各項中，應(yīng)視同銷售繳納消費稅的有( )。

　　A: 外購已稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品

　　B: 將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)�力�?/P>

　　C: 將自制應(yīng)稅消費品用于廣告

　　D: 將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗

　　答案:B,C

　　解析:

　　外購已稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗不納消費稅。

　　(56)

　　在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但下列項目中在計算攤銷費用時不得扣除的有( )。

　　A: 自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

　　B: 自創(chuàng)商譽

　　C: 與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

　　D: 開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用

　　答案:A,B,C

　　解析: 開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用，允許加計扣除。

　　(57)下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有( )。

　　A: 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納

　　B: 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅

　　C: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納

　　D: 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

　　答案:A,C

　　解析:產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。

　　(58) 我國現(xiàn)行資源稅的主要特點有( )。

　　A: 實行從量定額征收

　　B: 只對特定資源稅征稅

　　C: 具有所得稅性質(zhì)

　　D: 具有級差收入稅性質(zhì)

　　答案:A,B,D

　　解析: 資源稅實際上是一種級差收益稅，無所得概念。

　　(59) 下列項目中，不可直接作為消費稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A: 銷售應(yīng)稅消費品開具普通發(fā)票上的價款

　　B: 各種從價計征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金

　　C: 銷售白酒收取的品牌使用費

　　D: 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品的平均價格

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品應(yīng)按最高價格，其他價格均需換算成不含稅價格。銷售白酒收取的品牌使用費，需換算不含稅價格。

　　(60) 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有( )。

　　A: 接受作價房產(chǎn)入股

　　B: 債權(quán)人承受抵債房產(chǎn)

　　C: 承租房產(chǎn)

　　D: 繼承房產(chǎn)

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　公司增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅。土地、房屋權(quán)典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

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