第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療期間的說法，正確的有( )。

　　A: 醫(yī)療期間最長為2年

　　B: 實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月

　　C: 實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月

　　D: 實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的為12個月

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作，進行醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫(yī)療期 ：(1)實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月 ;5年以上的為6個月。

　　(2)實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月 ;5年以上10年以下的為9個月 ;10年以上15年以下的為12個月 ;15年以上20年以下的為18個月 ;20年以上的為24個月。

　　(32) 進口貨物中存在下列情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可以酌情減免關(guān)稅的有( )。

　　A: 在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞

　　B: 無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

　　C: 海關(guān)放行后，因不可抗力遭受損壞或者損失

　　D: 海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏，損壞，或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的

　　答案:A,D

　　解析:

　　無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，免稅 ;起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失，可以酌情減免。

　　(33) 下列利息中，屬于應征稅利息的有( )。

　　A: 儲蓄存款利息

　　B: 公司債券利息

　　C: 國家發(fā)行的金融債券利息

　　D: 企業(yè)集資利息

　　答案:B,D

　　解析: 儲蓄存款利息目前已免征個人所得稅，國家發(fā)行的金融債券利息免稅。

　　(34) 個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務功能包括( )。

　　A: 賬戶信息查詢

　　B: 人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務

　　C: 外匯買賣業(yè)務

　　D: B28 網(wǎng)上支付

　　答案:A,B,C

　　解析: 828

　　指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動，828網(wǎng)上支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務功能，故選項D不屬于個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務功能。

　　(35) 下列關(guān)于簽訂無固定期限合同中對“連續(xù)工作滿10年” 的說法中，正確的有( )。

　　A:

　　連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括勞動合同法施行前的工作年限

　　B:

　　連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，但不包括勞動合同法施行前的工作年限

　　C:

　　勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限

　　D:

　　原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)�，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r，仍需計算勞動者在原用人單位的工作年限

　　答案:A,C

　　解析:

　　原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)�，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限。

　　(36) 特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供( )取得的收入。

　　A: 專利權(quán)

　　B: 非專利技術(shù)

　　C: 商標權(quán)

　　D: 土地使用權(quán)

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

　　(37) 消費稅的稅率形式有( )。

　　A: 從價定率

　　B: 累進稅率

　　C: 幅度比例稅率

　　D: 從量定額

　　答案:A,D

　　解析: 消費稅實行從價定率、從量定額、從價定率和從量定額復合計稅方法。

　　(38) 下列業(yè)務中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有( )。

　　A: 商品寄銷

　　B: 由商品交易產(chǎn)生的勞務供應

　　C: 商品賒銷

　　D: 商品代銷

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　(39)根據(jù) 《行政復議法》的規(guī)定，行政復議機關(guān)在受理行政復議時，對被申請人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復議機關(guān)審查應當予以撤銷、變更或者確認其違法的有( )。

　　A: 主要事實不清、證據(jù)不足

　　B: 適用依據(jù)錯誤

　　C: 違反法定程序

　　D: 超越或者濫用職權(quán)

　　答案:A,B,C,D

　　解析:當具體行政行為具有下列行為之一時，行政復議機關(guān)可決定撤銷、變更或確認該具體行政行為違法 ：(1)主要事實不清、證據(jù)不足的 ;(2)適用依據(jù)錯誤的;(3)違反法定程序的 ;(4)超越或濫用職權(quán)的 ;(5)具體行政行為明顯不當?shù)摹?/P>

　　(40)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有( )。

　　A: 紅利

　　B: 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C: 租金

　　D: 利息

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

　　(41)

　　個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補償收入，其免稅金額符合規(guī)定的有(　　)。

　　A: 在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY1倍數(shù)額以內(nèi)的部分

　　B: 按政府規(guī)定實際繳納的保險費

　　C: 按政府規(guī)定實際繳納的住房公積金

　　D: 在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。個人領(lǐng)取一次性補償收入時，按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費可以計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

　　(42) 一般納稅人銷售下列貨物，可以按照征收率3%計算繳納增值稅的有( )。

　　A: 銷售舊貨

　　B: 典當業(yè)銷售死當物品

　　C: 寄售商店代銷寄售物品

　　D: 銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　從2014年7月1 日起，一般納稅人在特殊情況下，按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　(43) 個人取得的應納稅所得的形態(tài)包括( )。

　　A: 實物

　　B: 有價證券

　　C: 現(xiàn)金

　　D: 抵押票據(jù)

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。

　　(44)下列各項糾紛中，不適用 《仲裁法》的有( )。

　　A: 張某與李某因勞動關(guān)系而發(fā)生糾紛

　　B: 趙某與王某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

　　C: 某運輸公司與保險公司因保險標的的理賠而發(fā)生糾紛

　　D: 某農(nóng)民與集體簽訂的土地承包合同糾紛

　　答案:A,B,D

　　解析:適用 《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他經(jīng)濟組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。不適用 《仲裁法》的情形包括：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛 ;②行政爭議 ;③勞動爭議 ;④農(nóng)業(yè)承包合同。

　　(45) 個人出售已購公房，在計算應納稅所得額時允許扣除的費用包括( )。

　　A: 住房面積標準的經(jīng)濟適用房價款

　　B: 原支付超過住房面積標準的房價款

　　C: 向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益

　　D: 稅法規(guī)定的其他合理費用

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　個人出售已購公有住房，其應納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標準的經(jīng)濟適用房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費用后的余額。

　　(46) 營業(yè)稅所稱“在中華人民共和國境內(nèi)”是指( )。

　　A: 境內(nèi)保險公司為出口貨物提供的境外保險勞務

　　B: 境外保險公司以在境內(nèi)的物品為標的提供的保險勞務

　　C: 所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi)

　　D: 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

　　答案:B,C,D

　　解析: 境外保險服務不屬于在境內(nèi)。

　　(47)

　　根據(jù) 《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計付利息的有( )。

　　A: 準貸記卡

　　B: 借計卡

　　C: 貸記卡

　　D: 儲值卡內(nèi)的幣值

　　答案:C,D

　　解析: (1)

　　發(fā)卡銀行對準貸記卡和借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)存款計付利息 ;(2)發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。

　　(48) 下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的有( )。

　　A: 同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬

　　B: 同一作品再版取得的稿酬

　　C: 同一作品出版社分三次支付的稿酬

　　D: 同一作品出版后加印而追加的稿酬

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　(49)我國法的形式主要包括( )。

　　A: 憲法

　　B: 法律

　　C: 行政法規(guī)

　　D: 規(guī)章

　　答案:A,B,C,D

　　解析:我國法的形式包括憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、特別行政區(qū)的法、規(guī)章和國際條約。

　　(50) 下列行為不需要征收營業(yè)稅的有( )。

　　A: 個體經(jīng)營者聘用的員工為個體經(jīng)營者提供勞務

　　B: 在境內(nèi)沒有設立機構(gòu)的境外企業(yè)在境內(nèi)提供應稅勞務

　　C: 境內(nèi)企業(yè)派員工赴境外為境外企業(yè)提供應稅勞務

　　D: 個人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

　　答案:A,C,D

　　解析: 上述三項屬于免征營業(yè)稅。

　　(51) 當事人對稅務機關(guān)作出的( )決定不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

　　A: 處罰決定

　　B: 加收滯納金

　　C: 強制執(zhí)行措施

　　D: 稅收保全措施

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(52) 下列項目不屬于土地增值稅征收范圍的有( )。

　　A: 以收取金方式出租房地產(chǎn)

　　B: 以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　C: 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　D: 以收取出讓金方式出讓國有土地使用權(quán)

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

　　(53)

　　根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請的有( )。

　　A: 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

　　B: 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　C: 單位法定代表人被撤銷

　　D: 因遷址需要變更開戶銀行的

　　答案:A,B,D

　　解析: 單位法定代表人被撤銷，可以申請更換銀行印鑒。

　　(54) 下列關(guān)于城市維護建設稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的有( )。

　　A: 某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅

　　B: 某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護建設稅同時先征后返

　　C: 某企業(yè)進口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅

　　D: 某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市維護建設稅

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　選項A，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅 ;選項B，對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還 ;選項C，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅。選項D，2010年12月1 日開始外商投資企業(yè)需要繳納城建稅。

　　(55)根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有( )。

　　A: 仲裁委員會是行政機關(guān)

　　B: 仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立

　　C: 仲裁委員會獨立于行政機關(guān)

　　D: 仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系

　　答案:B,C,D

　　解析:仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系。

　　(56)

　　根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列項目應計入基本養(yǎng)老保險個人繳費工資基數(shù)的月平均工資有( )。

　　A: 工資、獎金

　　B: 津貼、補貼

　　C: 用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費

　　D: 用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的一次性補償以及計劃生育費用

　　答案:A,B

　　解析:

　　月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。

　　(57)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有( )。

　　A: 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B: 以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C:

　　采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

　　D: 接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入

　　答案:A,C,D

　　解析:選項B應按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

　　(58) 根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人有下列( )情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征稅。

　　A: 提供扣除項目金額不實的

　　B: 隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

　　C: 財務費用中的利息支出不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤或不能提供金融機構(gòu)證明的

　　D: 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的

　　答案:A,B

　　解析: C選項只是該利息支出不能扣除，并不意味著要按房地產(chǎn)評估價格計算征稅。

　　(59)

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是(　　)。

　　A: 勞動報酬所得

　　B: 稿酬所得

　　C: 保險賠款

　　D: 彩票中獎所得

　　答案:A,B,D

　　解析: 個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

　　(60)

　　職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進行治療，享受工傷醫(yī)療待遇。下列費用中可以從工傷保險基金支付的有( )。

　　A: 治療工傷的醫(yī)療費用(診療費、藥費、住院費)

　　B: 康復性治療費

　　C: 輔助器具裝配費

　　D: 停工留薪期工資福利待遇

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。另外，生活不能自理的工傷職工在停工留薪期需要護理的，由所在單位負責。

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