(本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　(81) 某企業(yè)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù) ：

　　(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元 ;

　　(2)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元 ;

　　(3)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元 ;

　　(4)全年銷售成本1000萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元 ;

　　(5)全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元 ;全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元 ;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。

　　要求 ：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

　　該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為( )。

　　A: 200萬(wàn)元

　　B: 192萬(wàn)元

　　C: 130萬(wàn)元

　　D: 211.7萬(wàn)元

　　答案:B

　　解析: 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(萬(wàn)元)。

　　(82) 該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額為( )。

　　A: 2萬(wàn)元

　　B: 10萬(wàn)元

　　C: 11.7萬(wàn)元

　　D: 13.7萬(wàn)元

　　答案:A

　　解析: 2萬(wàn)元國(guó)債利息屬于免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。

　　(83) 該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為( )。

　　A: 0

　　B: 300萬(wàn)元

　　C: 301.5萬(wàn)元

　　D: 98.5萬(wàn)元

　　答案:D

　　解析:

　　廣告費(fèi)限額=(2000+10)×15%=301.5(萬(wàn)元) ;廣告費(fèi)超支400-301 .5=98.5(萬(wàn)元) ;調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬(wàn)元。

　　(84) 該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額為( )。

　　A: 0

　　B: 32萬(wàn)元

　　C: 69.95萬(wàn)元

　　D: 10.05萬(wàn)元

　　答案:C

　　解析:

　　招待費(fèi)限額計(jì)算 ：①80×60%=48(萬(wàn)元) ;②(2000+10)×5%0=10.05(萬(wàn)元) ;招待費(fèi)限額為10.05萬(wàn)元 ;超支69.95萬(wàn)元。

　　(85) 該企業(yè)2013年度應(yīng)納所得稅額為( )。

　　A: 53.425萬(wàn)元

　　B: 89.6125萬(wàn)元

　　C: 96.0375萬(wàn)元

　　D: 70.9125萬(wàn)元

　　答案:B

　　解析:

　　該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=192-2+98 .5+69.95=358.45(萬(wàn)元) ;該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=358.45×25%=89.6125(萬(wàn)元)。

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