| 第 1 頁：單選題 |
| 第 2 頁：多選題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：參考答案 |
參考答案及解析：
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
仲裁庭有權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力。
2、
【正確答案】 D
【答案解析】
行政復(fù)議參加人包括：申請人、被申請人、第三人。所以選D。
3、
【正確答案】 C
【答案解析】
當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
4、
【正確答案】 A
【答案解析】
固定期限勞動(dòng)合同，是指用人單位與勞動(dòng)者約定合同終止時(shí)間的勞動(dòng)合同。
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
勞動(dòng)合同法規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項(xiàng)B，企業(yè)勞動(dòng)爭議調(diào)解委員會(huì)主任由工會(huì)成員或者雙方(企業(yè)和職工)推舉的人員擔(dān)任;選項(xiàng)C，當(dāng)事人申請勞動(dòng)爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請;選項(xiàng)D，自勞動(dòng)爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個(gè)月。傷情嚴(yán)重或者情況特殊，經(jīng)設(shè)區(qū)的市級勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)，可以適當(dāng)延長，但延長不得超過12個(gè)月。
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
9、
【正確答案】 C
【答案解析】
單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。
10、
【正確答案】 B
【答案解析】
匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
11、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，銀行本票的提示付款期為出票日起2個(gè)月。
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
對于納稅人贈(zèng)送的商品要依法計(jì)算銷項(xiàng)稅額，應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)。
13、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項(xiàng)A按6%的稅率征收增值稅，選項(xiàng)BCD都屬于免征項(xiàng)目。
14、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”征收營業(yè)稅;選項(xiàng)C應(yīng)按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
16、
【正確答案】 A
【答案解析】
扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
17、
【正確答案】 C
【答案解析】
選項(xiàng)AB適用定額和定率兩種扣除辦法;選項(xiàng)D采取定額扣除辦法。
18、
【正確答案】 C
【答案解析】
個(gè)人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
19、
【正確答案】 A
【答案解析】
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。
20、
【正確答案】 C
【答案解析】
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。
21、
【正確答案】 A
【答案解析】
印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
22、
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75%)×6%=114(萬元)。
23、
【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
24、
【正確答案】 B
【答案解析】
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
執(zhí)行措施：①查詢、扣押、凍結(jié)、劃撥、變價(jià)被執(zhí)行人的存款、債券、股票、基金份額等財(cái)產(chǎn) ;②扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入;③查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財(cái)產(chǎn);④搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn);⑤強(qiáng)制被執(zhí)行人交付法律文書指定的財(cái)物或票證;⑥強(qiáng)制被執(zhí)行人遷出房屋或者強(qiáng)制退出土地;⑦強(qiáng)制被執(zhí)行人履行法律文書指定的行為;⑧要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù);⑨強(qiáng)制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息及遲延履行金。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。
2、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
引起訴訟時(shí)效中斷的事由有：當(dāng)事人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項(xiàng)B、C屬于必備條款。
4、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)ABC屬于勞動(dòng)訴訟申請范圍。
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
信用證有效期及有效地點(diǎn)是信用證的基本條款，信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個(gè)月。
6、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，對于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個(gè)月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的。
7、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項(xiàng)C中需要減按2%的征收率征收增值稅;選項(xiàng)D中按低稅率13%計(jì)征增值稅。
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
四個(gè)選項(xiàng)均屬于營改增范圍。
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的支出有8項(xiàng)，包括選項(xiàng)BCD;此外，購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。
10、
【正確答案】 AC
【答案解析】
一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項(xiàng)B的說法是錯(cuò)誤的;非居民的境外所得均不納稅，所以選項(xiàng)D的說法不正確。
11、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅。
12、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D，購置價(jià)格不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)。
13、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均免征印花稅。
14、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：知情權(quán);要求保密權(quán);享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待;多繳稅款申請退還權(quán);陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);其他權(quán)利。
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
解決經(jīng)濟(jì)糾紛，除通過訴訟“打官司”外，還可以通過仲裁這種非訴訟的途徑。
2、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核遺屬待遇。
3、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
4、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
5、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
6、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
對賬冊健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后3個(gè)月匯算清繳。
7、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
由受托方代收代扣增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用“受托方所在地”的稅率。
8、
【正確答案】 對
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。
9、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核關(guān)稅中滑準(zhǔn)稅的概念。
10、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
四、不定項(xiàng)選擇題
1、
<1>
【正確答案】 C
【答案解析】
張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實(shí)際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2014年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個(gè)月。
<2>
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個(gè)月合法;勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超過1小時(shí)，因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長工作時(shí)間，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)，因此每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法;在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競業(yè)限制期限是不合法的。
<3>
【正確答案】 AD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)�；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
<4>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
張某的醫(yī)療期期間為3個(gè)月，按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。
2、
<1>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項(xiàng)B中，農(nóng)牧保險(xiǎn)是免征營業(yè)稅的。
<2>
【正確答案】 D
【答案解析】
初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計(jì)征營業(yè)稅，不得扣減其他支出。應(yīng)繳納營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)
<3>
【正確答案】 C
【答案解析】
儲金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬元)
<4>
【正確答案】 A
【答案解析】
保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)
該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬元)
3、
<1>
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
<2>
【正確答案】 BC
【答案解析】
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(6000+3000)×5‰=45(萬元)，80×60%=48(萬元)，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(6000+3000)×15%=1350萬元，實(shí)際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。
<3>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=900×2%=18(萬元)，實(shí)際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=900×2.5%=22.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元;稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)=900×14%=126(萬元)，實(shí)際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬元)
<4>
【正確答案】 D
【答案解析】
應(yīng)納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.63(萬元)
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