四、不定項選擇題(本題型共24分。在每個小題的備選答案中，有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選的相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　1.2007年1月1日，大學(xué)畢業(yè)的張某進(jìn)入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設(shè)立的私營企業(yè)，在設(shè)立時即采用勞動合同制。

　　(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費用為10萬元，張某培訓(xùn)回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。甲公司與張某對此再無其他約定。

　　(2)因張某在甲公司表現(xiàn)良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。

　　(3)截止到2014年1月1日，張某已經(jīng)連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。

　　(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，下列選項的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當(dāng)順延至服務(wù)期滿

　　B.如張某培訓(xùn)歸來在甲公司工作2年后，因丙公司給的報酬更高一些跳槽至丙公司，甲公司最多可要求張某支付10萬元違約金

　　C.如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金

　　D.即使張某與甲公司約定了服務(wù)期，也不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高張某在服務(wù)期間的勞動報酬

　　[答案]B

　　[解析]選項B，勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費。本題中，甲公司最多可要求張某支付6萬元違約金。

　　(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據(jù)的是(　　)。

　　A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年

　　B.用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年

　　C.連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規(guī)定情形，續(xù)訂勞動合同

　　D.勞動者連續(xù)在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年

　　[答案]A

　　[解析]1.有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同：(1)勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項A，張某已經(jīng)在甲公司連續(xù)工作10年)。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的(選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同);(3)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規(guī)情形，續(xù)訂勞動合同的(選項C，連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當(dāng)自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算)。2.在本單位連續(xù)工作滿15年，且據(jù)法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

　　(3)根據(jù)本題要點(3)所提示內(nèi)容，如張某無不能休年假情形，則張某可休年假(　　)。

　　A.5天

　　B.10天

　　C.15天

　　D.20天

　　[答案]A

　　[解析]職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　(4)根據(jù)本題要點(4)所提示內(nèi)容，下列選項關(guān)于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資150%的加班費

　　B.9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資200%的加班費

　　C.10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資250%的加班費

　　D.10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資300%的加班費

　　[答案]AC

　　[解析]用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資(選項AB)。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資(選項CD)。

　　2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費12.87萬元。

　　(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬元、折扣額5萬元。

　　(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價款20萬元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際收回其支付的不含稅貨款12萬元。

　　(4)因管理不善造成上月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)�變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為13.38萬元。

　　(5)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，已支付貨款并驗收入庫。

　　已知：上述涉及到的相關(guān)憑證均通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.3.63

　　B.3.4

　　C.4.25

　　D.2.91

　　[答案]B

　　[解析]應(yīng)繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。

　　(2)下列關(guān)于業(yè)務(wù)(4)的處理，說法正確的是(　　)。

　　A.因管理不善造成霉?fàn)�變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額不得抵扣，需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

　　B.因管理不善造成霉?fàn)�變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額可以抵扣，不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為2.27萬元

　　D.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為2萬元

　　[答案]AD

　　[解析]選項AB，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的，其進(jìn)項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過的需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理;選項CD，該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。

　　(3)計算該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.14.11

　　B.12.58

　　C.14.45

　　D.14.77

　　[答案]C

　　[解析]該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬元)。

　　(4)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.13.58

　　B.11.35

　　C.15.58

　　D.9.35

　　[答案]B

　　[解析]該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。

　　3.中國公民張某任職于境內(nèi)甲公司。張某2014年5月取得收入如下：

　　(1)當(dāng)月取得境內(nèi)甲公司支付的工資薪金8300元、差旅費津貼500元;

　　(2)當(dāng)月從境內(nèi)乙公司取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入6000元;

　　(3)當(dāng)月舉報違法行為獲得公安機(jī)關(guān)支付的2000元獎金;

　　(4)當(dāng)月購買福利彩票，一次中獎13000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)張某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.245

　　B.505

　　C.405

　　D.295

　　[答案]C

　　[解析]差旅費津貼不予征收個人所得稅，張某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅=(8300-3500)×20%-555=405(元)。

　　(2)取得的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)由境內(nèi)乙公司代扣代繳個人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.960

　　C.1040

　　D.1200

　　[答案]B

　　[解析]個人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目納稅。應(yīng)由境內(nèi)乙公司代扣代繳個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。

　　(3)張某取得公安機(jī)關(guān)支付獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.200

　　C.240

　　D.400

　　[答案]A

　　[解析]個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，免征個人所得稅。

　　(4)張某取得福利彩票的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.440

　　B.600

　　C.2080

　　D.2600

　　[答案]D

　　[解析]個人購買福利彩票、體育彩票、賑災(zāi)彩票，一次中獎收入在10000元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅;超過10000元的，全額征收個人所得稅。張某取得福利彩票的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅=13000×20%=2600(元)。

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