第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

第 5 頁：參考答案

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　民事訴訟的審判制度包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　口頭達成仲裁的意思表示無效。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核服務(wù)期的相關(guān)規(guī)定。賈某違反服務(wù)期規(guī)定，應(yīng)支付違約金。公司為其支付的培訓(xùn)費為30000元，服務(wù)期為3年，每年分攤的費用為30000÷3=10000(元)。因為已經(jīng)履行2年，賈某應(yīng)支付的違約金數(shù)額為30000-10000×2=10000(元)。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手;其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書面通知其再前手。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　(1)選項A：背書日期屬于相對應(yīng)記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書;(2)選項B：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據(jù)權(quán)利;(3)選項C：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓;(4)選項D：委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　支票的提示付款期限為出票日起10日。

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項B，外購的機器設(shè)備用于集體福利，不得抵扣進項稅額，對應(yīng)支付的運費也不能抵扣進項稅額;選項C，2013年8月1日之后，外購自用小汽車支付的運輸費用是可以抵扣的;選項A、D，購進的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進方可以按照買價的13%計算抵扣進項稅，支付的運費也可以計算抵扣進項稅。

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　目前征收消費稅的應(yīng)稅消費品有：主要有煙、酒、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車等。

　　15、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項A屬于營改增項目，征收增值稅;選項B，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅;選項D對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。

　　16、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

　　18、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目繳納個人所得稅;特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　20、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

　　21、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產(chǎn)保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)，選項D正確。

　　23、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。

　　24、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】

　　選項C，根據(jù)法的主體、調(diào)整對象和淵源，可以將法分為國際法和國內(nèi)法。選項D，民事訴訟法屬于程序法。

　　2、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，它獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。

　　3、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作，進行醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫(yī)療期：(1)實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月;5年以上10年以下的為9個月;10年以上15年以下的為12個月;15年以上20年以下的為18個月;20年以上的為24個月。病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

　　7、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　8、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。選項B煙絲從價征稅;選項D成品油從量征稅。

　　9、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;支付給個人投資者股息，不得作為企業(yè)費用扣除。

　　10、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。

　　12、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　13、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。

　　14、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　15、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動物園所銷售門票的業(yè)務(wù)，屬于文化體育業(yè)。

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負責(zé)人為納稅人。

　　9、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。注意是保證人和保證金二選一即可。

　　四、不定項選擇題

　　1、

　　<1>

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　<2>

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫成零壹月壹拾捌日。

　　<3>

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

　　<4>

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

　　2、

　　<1>

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)

　　<2>

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項C中，因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額不可以抵扣。

　　<3>

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)

　　<4>

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。

　　3、

　　<1>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　選項B突出貢獻獎需要并入工資薪金繳納個人所得稅。

　　<2>

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　設(shè)計費屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　<3>

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　<4>

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　拍賣手稿屬于特許權(quán)使用費所得，在境外已繳納的個人所得稅可以抵免。則應(yīng)繳納的個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)

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