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(本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料,回答題:
某機械制造有限公司于2013年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營,系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
( 1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬元。
(3)銷售稅金及附加200萬元。
(4)銷售費用l 000萬元(其中廣告費350萬元) ;財務(wù)費用200萬元。
(5)管理費用l 200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費85萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元) 。
(6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬元,存貨盤虧損失60萬元,贊助支出50萬元) 。
(7)全年提取并實際支付工資是l 000萬元,職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費140萬元,分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取,并且均實際支出。
(8)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定,該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元,已知期間費用中未包含工資和三項經(jīng)費。
該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為( )萬元。(不含加計扣除)
A 、 2115
B 、 2352
C 、 2456
D 、 2360
答案: D
解析:2014年銷售收入=9000 (萬元)廣告費用扣除限額=9000×15%=1350 (萬元);實際發(fā)生350萬元,準(zhǔn)予以據(jù)實扣除。業(yè)務(wù)招待費用限額=9000×5%=45 (萬元),實際發(fā)生額的60%=85×60%=51 (萬元),準(zhǔn)予扣除45萬元?梢钥鄢匿N售費用,財務(wù)費用,管理費用合計 =1000+200+1200-85+45=2360 (萬元)
51、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。
A 、 723.8
B 、 783.8
C 、 733.8
D 、 673.8
答案: C
解析:2014年利潤總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬元);公益捐贈稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬元);實際公益捐贈額=15 (萬元);實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額,非廣告性贊助支出不可以稅前扣除,存貨的損失可以稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬元) 本題考核納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)
52、企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項經(jīng)費為( )萬元。
A 、 956
B 、 1180
C 、 948
D 、 1185
答案: C
解析:稅務(wù)機關(guān)核定的工資是800萬元,準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬元)
53、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A 、 360.8
B 、 364 .5
C 、 34 1.5
D 、 4 10.8
答案: A
解析:應(yīng)納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬元);應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%:360.8 (萬元)。
54、根據(jù)以下資料,回答題:
2011年2月,李某到甲公司應(yīng)聘,甲公司與李某簽訂了4年期勞動合同。合同約定試用期為5個月,另外還約定:公司可以根據(jù)需要調(diào) 整職工勞動崗位,職工不服從調(diào)整的,應(yīng)向公司支付違約金2萬元。2012年8月,公司決定出資4萬元為李某提供專項培訓(xùn)費用,將其派往某專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn),李某表示同意。甲公司要求李某簽訂培訓(xùn)協(xié)議,約定服務(wù)期2年;同時約定,如果李某違反服務(wù)期的約定,應(yīng)向公司支付違約金3萬元。2013年8月,李某因準(zhǔn)備出國,提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同,但要求李某支付服務(wù)期違約金3萬元。李某同意支付服務(wù)期違約金,但認(rèn)為數(shù)額應(yīng)當(dāng)是2萬元。已知,李某在到甲公司工作之前,實際工作年限5年。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題:
下列關(guān)于勞動合同中的約定,說法不正確的是( ) 。
A 、 關(guān)于試用期的約定符合勞動合同法的規(guī)定
B 、 勞動合同為4年的,試用期不得超過3個月
C 、 合同中關(guān)于公司調(diào)整崗位職工不服從調(diào)整應(yīng)支付違約金的約定,不符合勞動合同法的規(guī)定
D 、 如果李某不服從公司調(diào)整其勞動崗位的決定,需要根據(jù)合同規(guī)定支付違約金2萬元
答案: B,D
解析:根據(jù)規(guī)定,3年以上固定期限勞動合同,試用期不得超過6個月,選項B錯誤;禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定動者承擔(dān)違約金責(zé)任,選項D錯誤。
55、根據(jù)勞動合同法的規(guī)定,關(guān)于服務(wù)期的下列表述中,正確的有( ) 。
A 、 公司可以和李某約定服務(wù)期
B 、 公司與李某約定服務(wù)期的時間和違約金的金額符合勞動合同法的規(guī)定
C 、 服務(wù)期的時間可以比勞動合同期限長
D 、 服務(wù)期的時間必須比勞動合同的期限短
答案: A,B,C
解析:根據(jù)規(guī)定,用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用,對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的,可以與該勞動者訂立協(xié)議,約定服務(wù)期。勞動者違反服務(wù)期約定的,應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金,違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。選項A、B正確。服務(wù)期的時間可以比勞動合同期限長,勞動合同期滿,但是服務(wù)期尚未到期的,勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿,選項C正確。
56、假設(shè)李某2012年10月因病住院,則其可以享受的法定醫(yī)療期為( ) 。
A 、 1個月
B 、 3個月
C 、 6個月
D 、 12個月
答案: B
解析:實際工作年限l0年以下的,在本單位工作年限5年以下的,醫(yī)療期為3個月。
57、 關(guān)于李某提出解除勞動合同后,支付違約金的說法中正確的是() 。
A 、 甲公司可以要求李某支付違約金
B 、 甲公司要求李某支付違約金3萬元符合規(guī)定
C 、 李某支付的違約金應(yīng)當(dāng)為2萬元
D 、 李某不應(yīng)當(dāng)支付違約金
答案: A,C
解析: 服務(wù)期違約金數(shù)額最多是2萬元。根據(jù)規(guī)定,對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的,用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用。本題中,尚未履行的服務(wù)期是l 年,應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用=4÷2×1=2(萬元)。
58、根據(jù)以下資料,回答題:
翔云公司為居民企業(yè),2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù):
1.產(chǎn)品銷售收入1000萬元,銷售邊角余料收入60萬元,國債利息收入10萬元。
2 .以產(chǎn)品抵償債務(wù),該批產(chǎn)品不含增值稅售價80萬元。
3.實發(fā)合理的工資薪金總額200萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費4萬元.職工福利費30萬元,工會經(jīng)費3萬元。
4 .支付法院訴訟費2萬,稅收滯納金5萬,合同違約金6萬j銀行罰款利息8萬。
5.因管理不善一批材料被盜,原材料成本20 萬元,增值稅進(jìn)項稅3.4萬,取得保險公司賠款15萬元,原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核 準(zhǔn)。
翔云公司在計算企業(yè)所得稅時,下列項目中應(yīng)納入收入總額的是( ) 。
A 、 產(chǎn)品銷售收入1 000萬元
B 、 銷售邊角收入600萬元
C 、 國債利息收入10萬元
D 、 以產(chǎn)品抵償債務(wù)80萬元
答案: A,B,C,D
解析:收入總額包括銷售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)使用費收入,接受捐贈收入以及其他收入。
59、翔云公司的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅時予以全部扣除的是( ) 。
A 、 工資薪金總額200萬元
B 、 職工教育經(jīng)費4萬元
C 、 職工福利費30萬元
D 、 工會經(jīng)費3萬元
答案: A,B,D
解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除;職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5 (萬元),因而發(fā)生的職工教育經(jīng)費4萬元可以全部扣除;職工福利費扣除限額=200×14%=28 (萬元),因而發(fā)生的職工福利費30萬元不能全額扣除,只能扣除28萬元;工會經(jīng)費扣除限額=200 ×2%=4(萬元),因而發(fā)生的工會經(jīng)費3萬元可以全部扣除。
60、翔云公司下列支出中,計算企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的是( ) 。
A 、 支付法院訴訟費2萬元
B 、 稅收滯納金5萬元
C 、 合同違約金6萬元
D 、 銀行罰款利息8萬元
答案: B
解析:在計算應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的項目有:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,企業(yè)所得稅稅款,稅收滯納金,罰金、罰款和被沒收財物的損失,超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出,贊助支出,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,與取得收入無關(guān)的其他支出。
61、翔云公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是( ) 。
A 、 1.6萬元
B 、 5萬元
C 、 8.4萬元
D 、 23.4萬元
答案: C
解析:準(zhǔn)予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬元)。
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