(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　50、根據(jù)以下資料，回答題：

　　某機械制造有限公司于2013年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　( 1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬元。

　　(3)銷售稅金及附加200萬元。

　　(4)銷售費用l 000萬元(其中廣告費350萬元) ;財務(wù)費用200萬元。

　　(5)管理費用l 200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費85萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元) 。

　　(6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元) 。

　　(7)全年提取并實際支付工資是l 000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費140萬元，分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均實際支出。

　　(8)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元，已知期間費用中未包含工資和三項經(jīng)費。

　　該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為( )萬元。(不含加計扣除)

　　A 、 2115

　　B 、 2352

　　C 、 2456

　　D 、 2360

　　答案： D

　　解析：2014年銷售收入=9000 (萬元)廣告費用扣除限額=9000×15%=1350 (萬元);實際發(fā)生350萬元，準(zhǔn)予以據(jù)實扣除。業(yè)務(wù)招待費用限額=9000×5%=45 (萬元)，實際發(fā)生額的60%=85×60%=51 (萬元)，準(zhǔn)予扣除45萬元�？梢钥鄢匿N售費用，財務(wù)費用，管理費用合計　=1000+200+1200-85+45=2360 (萬元)

　　51、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。

　　A 、 723.8

　　B 、 783.8

　　C 、 733.8

　　D 、 673.8

　　答案： C

　　解析：2014年利潤總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬元);公益捐贈稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬元);實際公益捐贈額=15 (萬元);實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬元) 本題考核納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

　　52、企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項經(jīng)費為( )萬元。

　　A 、 956

　　B 、 1180

　　C 、 948

　　D 、 1185

　　答案： C

　　解析：稅務(wù)機關(guān)核定的工資是800萬元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬元)

　　53、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A 、 360.8

　　B 、 364 .5

　　C 、 34 1.5

　　D 、 4 10.8

　　答案： A

　　解析：應(yīng)納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬元);應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬元)。

　　54、根據(jù)以下資料，回答題：

　　2011年2月，李某到甲公司應(yīng)聘，甲公司與李某簽訂了4年期勞動合同。合同約定試用期為5個月，另外還約定：公司可以根據(jù)需要調(diào)　整職工勞動崗位，職工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬元。2012年8月，公司決定出資4萬元為李某提供專項培訓(xùn)費用，將其派往某專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，李某表示同意。甲公司要求李某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期2年;同時約定，如果李某違反服務(wù)期的約定，應(yīng)向公司支付違約金3萬元。2013年8月，李某因準(zhǔn)備出國，提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求李某支付服務(wù)期違約金3萬元。李某同意支付服務(wù)期違約金，但認(rèn)為數(shù)額應(yīng)當(dāng)是2萬元。已知，李某在到甲公司工作之前，實際工作年限5年。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　下列關(guān)于勞動合同中的約定，說法不正確的是( ) 。

　　A 、 關(guān)于試用期的約定符合勞動合同法的規(guī)定

　　B 、 勞動合同為4年的，試用期不得超過3個月

　　C 、 合同中關(guān)于公司調(diào)整崗位職工不服從調(diào)整應(yīng)支付違約金的約定，不符合勞動合同法的規(guī)定

　　D 、 如果李某不服從公司調(diào)整其勞動崗位的決定，需要根據(jù)合同規(guī)定支付違約金2萬元

　　答案： B,D

　　解析：根據(jù)規(guī)定，3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，選項B錯誤;禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定動者承擔(dān)違約金責(zé)任，選項D錯誤。

　　55、根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，關(guān)于服務(wù)期的下列表述中，正確的有( ) 。

　　A 、 公司可以和李某約定服務(wù)期

　　B 、 公司與李某約定服務(wù)期的時間和違約金的金額符合勞動合同法的規(guī)定

　　C 、 服務(wù)期的時間可以比勞動合同期限長

　　D 、 服務(wù)期的時間必須比勞動合同的期限短

　　答案： A,B,C

　　解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金，違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。選項A、B正確。服務(wù)期的時間可以比勞動合同期限長，勞動合同期滿，但是服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿，選項C正確。

　　56、假設(shè)李某2012年10月因病住院，則其可以享受的法定醫(yī)療期為( ) 。

　　A 、 1個月

　　B 、 3個月

　　C 、 6個月

　　D 、 12個月

　　答案： B

　　解析：實際工作年限l0年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月。

　　57、 關(guān)于李某提出解除勞動合同后，支付違約金的說法中正確的是() 。

　　A 、 甲公司可以要求李某支付違約金

　　B 、 甲公司要求李某支付違約金3萬元符合規(guī)定

　　C 、 李某支付的違約金應(yīng)當(dāng)為2萬元

　　D 、 李某不應(yīng)當(dāng)支付違約金

　　答案： A,C

　　解析： 服務(wù)期違約金數(shù)額最多是2萬元。根據(jù)規(guī)定，對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用。本題中，尚未履行的服務(wù)期是l 年，應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用=4÷2×1=2(萬元)。

　　58、根據(jù)以下資料，回答題：

　　翔云公司為居民企業(yè)，2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　1.產(chǎn)品銷售收入1000萬元，銷售邊角余料收入60萬元，國債利息收入10萬元。

　　2 .以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價80萬元。

　　3.實發(fā)合理的工資薪金總額200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費4萬元.職工福利費30萬元，工會經(jīng)費3萬元。

　　4 .支付法院訴訟費2萬，稅收滯納金5萬，合同違約金6萬j銀行罰款利息8萬。

　　5.因管理不善一批材料被盜，原材料成本20 萬元，增值稅進(jìn)項稅3.4萬，取得保險公司賠款15萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核　準(zhǔn)。

　　翔云公司在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中應(yīng)納入收入總額的是( ) 。

　　A 、 產(chǎn)品銷售收入1 000萬元

　　B 、 銷售邊角收入600萬元

　　C 、 國債利息收入10萬元

　　D 、 以產(chǎn)品抵償債務(wù)80萬元

　　答案： A,B,C,D

　　解析：收入總額包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

　　59、翔云公司的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時予以全部扣除的是( ) 。

　　A 、 工資薪金總額200萬元

　　B 、 職工教育經(jīng)費4萬元

　　C 、 職工福利費30萬元

　　D 、 工會經(jīng)費3萬元

　　答案： A,B,D

　　解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5 (萬元)，因而發(fā)生的職工教育經(jīng)費4萬元可以全部扣除;職工福利費扣除限額=200×14%=28 (萬元)，因而發(fā)生的職工福利費30萬元不能全額扣除，只能扣除28萬元;工會經(jīng)費扣除限額=200 ×2%=4(萬元)，因而發(fā)生的工會經(jīng)費3萬元可以全部扣除。

　　60、翔云公司下列支出中，計算企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的是( ) 。

　　A 、 支付法院訴訟費2萬元

　　B 、 稅收滯納金5萬元

　　C 、 合同違約金6萬元

　　D 、 銀行罰款利息8萬元

　　答案： B

　　解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出，贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　61、翔云公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是( ) 。

　　A 、 1.6萬元

　　B 、 5萬元

　　C 、 8.4萬元

　　D 、 23.4萬元

　　答案： C

　　解析：準(zhǔn)予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬元)。

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