(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　50、根據(jù)以下資料，回答題：

　　某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　( 1)銷售住房100套，每套售價(jià)為80萬(wàn)元;銷售別墅3棟，每棟240萬(wàn)元;

　　(2) 以兩棟普通住宅樓抵頂了甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)300萬(wàn)元;

　　(3) 出租一棟寫(xiě)字樓，租期l年，取得租金收入40萬(wàn)元;

　　(4)房地產(chǎn)主管部門(mén)指定其代收的住房專項(xiàng)維修基金2萬(wàn)元;

　　(5) 以價(jià)值200萬(wàn)元(原值150萬(wàn)元) 的房產(chǎn)投資人股某企業(yè)，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);

　　已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5 %;出租寫(xiě)字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5 %。

　　銷售住房和別墅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A 、 436

　　B 、 440

　　C 、 536

　　D 、 400

　　答案： A

　　解析：銷售住房和別墅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅= (80×100+240×3)×5%=436(萬(wàn)元)。

　　51、抵頂勞務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A 、 10

　　B 、 7.5

　　C 、 15

　　D 、 12

　　答案： C

　　解析：抵頂勞務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅=300 ×5%=15(萬(wàn)元)。

　　52、出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A 、 2

　　B 、 3

　　C 、 5

　　D 、 1.2

　　答案： A

　　解析：出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=40 ×5%=2(萬(wàn)元)。

　　53、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A 、 10

　　B 、 7.5

　　C 、 2 .5

　　D 、 0

　　答案： D

　　解析：以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　54、根據(jù)以下資料，回答題：

　　甲某在A市設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2014年2月3 日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　( 1) 甲某于3月20 Et辦理了稅務(wù)登記;

　　(2) 因到8市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，8市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;

　　(3)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)　錢(qián)可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬(wàn)元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。

　　關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的有( ) 。

　　A 、 甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定

　　B 、 甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　C 、 甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間符合規(guī)定

　　D 、 甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　務(wù)登記。本題甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。

　　答案： A,B

　　解析：甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。本題甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。

　　55、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供保證金的說(shuō)法，正確的有( ) 。

　　A 、 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求提供保證金

　　B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供保證金及保證金金額，符合規(guī)定

　　C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供保證金符合規(guī)定，但保證金金額不符合規(guī)定

　　D 、 提供的保證金金額不得超過(guò)2萬(wàn)元

　　務(wù)登記。本題甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。

　　答案： A,C

　　解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。本題稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供2萬(wàn)元的保證金，超過(guò)了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。務(wù)登記。本題甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。

　　56、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)力包括( ) 。

　　A 、 查賬權(quán)

　　B 、 責(zé)成提供資料權(quán)

　　C 、 詢問(wèn)權(quán)

　　D 、 存款賬戶檢查權(quán)務(wù)登記。本題甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。

　　答案： A,B,C,D

　　解析：題目表述均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查所享有的權(quán)力。務(wù)登記。本題甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。

　　57、根據(jù)規(guī)定，為追繳個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的欠稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)利是( ) 。

　　A 、 撤銷權(quán)

　　B 、 強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　C 、 代位權(quán)

　　D 、 責(zé)令停業(yè)

　　答案： A

　　解析：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求法院撤銷納稅人的行為。稅務(wù)　機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)，請(qǐng)求法院撤銷甲企業(yè)放棄債權(quán)的行為。

　　58、根據(jù)以下資料，回答題：

　　2013年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以拍賣(mài)方式取得土地進(jìn)行住宅樓的開(kāi)發(fā)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元;住宅開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明) ;當(dāng)年住宅樓全部銷售完畢，取得銷售入共計(jì)9000萬(wàn)元;繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元;繳納印花稅4 .5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5 %。

　　該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A 、 290

　　B 、 580

　　C 、 582

　　D 、 590

　　答案： D

　　解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300+(3000+2800)×5%=590(萬(wàn)元)。

　　59、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為( )萬(wàn)元。

　　A 、 6885

　　B 、 6889.5

　　C 、 8045

　　D 、 8049.5

　　答案： C

　　解析：準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(萬(wàn)元)。

　　60、該企業(yè)銷售住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A 、 285.15

　　B 、 286.5

　　C 、 633.15

　　D 、 634 .5

　　答案： B

　　解析：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=9000—8045 =955(萬(wàn)元)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=955÷8045= 11.87%適用稅率30%應(yīng)納土地增值稅稅額=955×30%=286.5 (萬(wàn)元)。

　　61、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是( ) 。

　　A 、 取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除

　　B 、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C 、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除

　　D 、 從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可以加計(jì)l0 %扣除

　　答案： A,B,C

　　解析：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可以加計(jì)20%扣除。

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