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25、某作家的下列稿酬收入中,應當合并計算為一次的有( ) 。
A 、 同一作品再版取得的所得
B 、 同一作品先在報刊上連載,然后再出版
C 、 同一作品在出版和發(fā)表時,以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入
D 、 同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的
答案: C,D
解析:同一作品再版取得的所得,應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載,然后再出版,或先出版,再在報刊上連載的,應視為兩次稿酬所得征稅。
26、勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的,勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的,除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外,應當訂立無固定期限勞動合同。對此,下列說法符合法律規(guī)定的有( ) 。
A 、 連續(xù)工作滿l0年的起始時間,應當自勞動合同簽訂之日起計算
B 、 連續(xù)工作滿l0年包括 《勞動合同法》施行前的工作年限
C 、 勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的,勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限
D 、 原用人單位已經向勞動者支付經濟補償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬、終止勞動合同計算支付經濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r,不再計算勞動者在原用人單位的工作年限
答案: B,C,D
解析:選項A錯誤,連續(xù)工作滿10年的起始時間,應當自用人單位用工之日起計算。
27、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中,正確的有( ) 。
A 、 銷售不動產采用預收款方式的,收到預收款的當天納稅
B 、 轉讓土地使用權采用預收款方式的,收到全部款項的當天納稅
C 、 轉讓土地使用權采用預收款方式的,收到預收款的當天納稅
D 、 將不動產無償贈與他人,不動產所有權轉移的當天納稅
答案: A,C,D
解析:本題考核營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產,采用預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。選項8說法不正確。
28、個人所得稅納稅義務人,應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有( ) 。
A 、 年所得l2萬元以上
B 、 從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C 、 從中國境外取得所得
D 、 取得應納稅所得,沒有扣繳義務人
答案: A,B,C,D
解析:本題考察個人所得稅納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的,應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報:(1)年所得l2萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的:(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。
29、根據(jù) 《個人所得稅法》的規(guī)定,下列各項中,免征個人所得稅的有( ) 。
A 、 張某獲得的保險賠款
B 、 王某出租房屋所得
C 、 李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼
D 、 趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
答案: A,C,D
解析:根據(jù)規(guī)定,按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離體工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得,但是出租房屋的所得屬于財產租賃所得,需要繳納個人所得稅的。
30、 下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,符合我國稅法規(guī)定的有( ) 。
A 、 采取直接收款方式銷售貨物,為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
B 、 采取預收貨款方式銷售貨物,為實際收到貨款的當天
C 、 采取分期收款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天
D 、 委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天
答案: A,D
解析:本題考核點為增值稅納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,所以選項B錯誤;采用賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當天,所以選項C錯誤。
31、稅款征收方式,是指稅務機關根據(jù)各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。對此,下列說法正確的有( ) 。
A 、 查賬征收,是指稅務機關對財務健全的納稅人,依據(jù)其報送的納稅申報表、財務會計報表和其他有關納稅資料,依照適用稅率,計算應納稅款的征收方式
B 、 查定征收,是指對賬務不全,但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人,由稅務機關依據(jù)正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式
C 、 查驗征收,是指稅務機關對納稅人的應稅商品、產品,通過查驗數(shù)量,按市場一般銷售單價計算其銷售收入,并據(jù)以計算應納稅款的征收方式
D 、 定期定額征收,是指對小型個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額(包括經營數(shù)量)或所得額進行核定,并以此為計稅依據(jù),確定其應納稅額的一種征收方式
答案: A,B,C,D
解析:本題考察稅款征收方式。
32、對于納稅人兼營不同稅率應稅消費品的, 下列說法正確的有( ) 。
A 、 應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量
B 、 未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的,從高適用稅率計算應納消費稅
C 、 將不同稅率消費品組成套裝銷售,分別核算各自銷售額,分別按各自適用稅率計算應納稅額’
D 、 將不同稅率消費品組成套裝銷售,從高適用稅率計算應納稅額
答案: A,B,D
解析:納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的,從高適用稅率。
33、根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列支出項目中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不得扣除的有( ) 。
A 、 稅收滯納金
B 、 銀行按規(guī)定加收的罰息
C 、 被沒收財物的損失
D 、 未經核定的準備金支出
答案: A,C,D
解析:稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經核定的準備金支出不得在所得稅前扣除;銀行加收罰息屬于經營性罰款,可以在所得稅前扣除。
34、根據(jù)我國 《消費稅暫行條例》的規(guī)定.下列各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( ) 。
A 、 委托加工的應稅消費品,由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B 、 進口的應稅消費品,由進171人或其代理人向報關地海關申報繳納
C 、 納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市) 的,分支機構應回總機構申報繳納
D 、 納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,應回納稅人居住地或所在地申報繳銷
答案: B,D
解析:(1)委托加工的應稅消費品,由受托方向所在地稅務機關申報繳納;(2)納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構所在地主管稅務機關申報納稅,經財政部、國家稅務總局或其他授權的財政、稅務機關標準,可以由總機構匯總向總機構所在主管稅務機關申報納稅。
35、城市維護建設稅是對從事工商經營,并實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。對此,下列說法正確的有( ) 。
A 、 城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額之和為計稅依據(jù),隨“三稅”同時征收
B 、 城市維護建設稅的納稅人,是指實際繳納“三稅”的單位和個人
C 、 對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按優(yōu)惠稅率征收城市維護建設稅
D 、 城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)
答案: A,B,D
解析:城市維護建設稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè),沒有稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
36、下列項目中計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ) 。
A 、 征稅范圍內國家所有的土地
B 、 征稅范圍內集體所有的土地
C 、 農民自留地
D 、 外商占有的國有土地
答案: A,B
解析:本題考核點是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍,農民自留地在農村,不屬于征稅范圍;外商不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
37、根據(jù)我國有關增值稅的法律規(guī)定,下列項目中,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( ) 。
A 、 因自然災害毀損的庫存商品
B 、 企業(yè)被盜竊的產成品所耗用的原材料
C 、 在建工程耗用的原材料
D 、 接受試點納稅人提供的應稅服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
答案: A,B,C
解析:本題考核點為計算增值稅時不準抵扣的進項稅額。接受試點納稅人提供的應稅服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額,準予從銷項稅額中扣除。
38、關于個人所得稅的費用扣除,下列表述正確的有( ) 。
A 、 在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員,費用扣除額為4800元
B 、 個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實扣除
C 、 勞務報酬所得每次收入減除20 %的費用,其余額為應納稅所得額
D 、 財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額
答案: A,B,D
解析:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。
39、根據(jù) 《民法通則》的有關規(guī)定,下列選項中,適用于訴訟時效期間為l年的情形有( ) 。
A 、 拒付租金的
B 、 履行買賣合同違約的
C 、 寄存財物被毀損的
D 、 貨物買賣合同爭議
答案: A,C
解析:本題考核訴訟時效的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年。
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