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(本類題共l2小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料,回答題。
某體育館位于市區(qū)中心,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):
( 1)為甲公司提供錄音錄像服務(wù)取得收入5 萬元:
(2) 出租場地給乙公司舉辦體育比賽收取租金l0萬元,發(fā)生水電費(fèi)用2萬元;
(3)與丙公司共同主辦時(shí)裝表演同時(shí)銷售一批時(shí)裝,分得收入15萬元:
(4) 自行舉辦書畫展覽,取得收入20萬元。
該體育館的下列業(yè)務(wù)中,屬于文化體育業(yè)稅目的有( ) 。
A 、 提供錄音錄像服務(wù)
B 、 出租場地
C 、 主辦時(shí)裝表演
D 、 舉辦書畫展覽
答案: C,D
解析:以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù),屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。提供錄音錄像服務(wù)屬于其他服務(wù)業(yè)。
51、對于該體育館與丙公司共同主辦時(shí)裝表演同時(shí)銷售時(shí)裝取得的收入,下列說法正確的是( ) 。
A 、 屬于征收增值稅的混合銷售行為
B 、 屬于征收營業(yè)稅的混合銷售行為
C 、 屬于兼營行為
D 、 屬于視同發(fā)生應(yīng)稅行為
答案: B
解析:從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為,視為銷售貨物,不征收營業(yè)稅;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為,視為提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
52、該體育館計(jì)算的下列應(yīng)納營業(yè)稅稅額,錯(cuò)誤的是( ) 。
A 、 為甲公司提供錄音錄像服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5×5 %=0.25(萬元)
B 、 出租場地應(yīng)繳納的營業(yè)稅=( 10一2)×5 %=0.4(萬元)
C 、 共同主辦時(shí)裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅= 15×3 %=0.39(萬元)
D 、 舉辦書畫展覽應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20 × 3 %= 0.6(萬元)
答案: B
解析:租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,不得扣除任何費(fèi)用。出租場地應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10 ×5%=0.5(萬元)。
53、該體育館5月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是( )萬元。
A 、 0.12
B 、 0.135
C 、 0.152
D 、 0.174
答案: D
解析:納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收比率為3%。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(0.25+0.5+0.39+0.6)×(7%+3%)=0.174(萬元)。
54、根據(jù)以下資料,回答題。
某大學(xué)陳教授2014年11月取得如。下收入:
( 1)工資薪金收入3200元;
(2)一次性稿費(fèi)收入5000元:
(3)一次性講學(xué)收入500元:
(4)一次性翻譯資料收入3000元;
(5)到期國債利息收入l 286元:
(6) 出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入為3000元:
(7)為其他公司提供技術(shù)咨詢,一次性取得報(bào)酬24000元。已知:稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20 %。
陳教授3月份工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A 、 36
B 、 60
C 、 15
D 、 0
答案: D
解析:工資薪金收入的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元,陳教授本月工資不足3500元,不需繳納個(gè)人所得稅。
55、陳教授3月份稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。.
A 、 560
B 、 640
C 、 700
D 、 800
答案: A
解析:稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅:5000 ×(1—20%)×20%×(1—30%)=560(元)。
56、陳教授3月份出租住房取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A 、 110
B 、 220
C 、 300
D 、 440
答案: B
解析:對個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅:(3000—800)×10%=220(元)。
57、 陳教授3月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元
A 、 5025
B 、 5060
C 、 5125
D 、 5365
答案: B
解析: 講學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,應(yīng)納稅所得額=500—800=一300(元),免征個(gè)人所得稅;翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20%=440(元);國債利息收入免稅;技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×(1—20%)×20%=3840(元) 則陳教授3月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅560+440+220+3840=506 (元)。
58、根據(jù)以下資料,回答題。
張某擁有商業(yè)房產(chǎn)l套,原值l00萬元,本年l月將其出租用于商業(yè)經(jīng)營,每月取得租金10000元;另擁有一套自住住宅,原值為80萬元;另經(jīng)營一家服裝店并且擁有該房屋店面的產(chǎn)權(quán),該房產(chǎn)的原值為120萬元,該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20 %后的余值計(jì)稅。張某當(dāng)年出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A 、 0.144
B 、 0.48
C 、 0.96
D 、 1.44
答案: D
解析:出租商業(yè)房屋應(yīng)該從租計(jì)征房產(chǎn)稅;當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000 × 12×12%=14400 (元)。
59、張某當(dāng)年經(jīng)營的服裝店應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A 、 1.152
B 、 1.44
C 、 3.84
D 、 0
答案: A
解析:經(jīng)營服裝店用房應(yīng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅= 120×(1—20%)×1.2%=1.152(萬元)。
60、張某當(dāng)年共計(jì)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A 、 1.44
B 、 2 .592
C 、 2 .88
D 、 5.28
答案: B
解析:個(gè)人所有的非經(jīng)營用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅,因此擁有自住的住宅不用繳納房產(chǎn)稅。張某當(dāng)年應(yīng)實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅額:1.44+1.152= 2.592(萬元)。
61、下列說法中,不正確的是( ) 。
A 、 張某自住住房免征房產(chǎn)稅
B 、 張某出租的商業(yè)房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C 、 張某出租的房產(chǎn)應(yīng)自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅
D 、 房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納
答案: B
解析:房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法。
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