參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金;買入價(jià)是指購進(jìn)原價(jià)，不包括購進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者代付的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核增值稅的兼營行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營行為;選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。

　　【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為;(2)選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅混合銷售”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)B、D發(fā)生在境外不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C屬于增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅混合銷售。根據(jù)規(guī)定，只有D選項(xiàng)屬于既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題的考核點(diǎn)是銷售舊固定資產(chǎn)政策。根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核計(jì)稅銷售額。稅法規(guī)定，對于視同銷售的價(jià)格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格;(2)其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格;(3)組成計(jì)稅價(jià)格。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣�？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅=100×13%=13(萬元)

　　【該題針對“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅改征增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

　　【該題針對“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。委托個(gè)體經(jīng)營者加工的化妝品，稅法規(guī)定個(gè)體戶不得代收代繳消費(fèi)稅，由委托方收回后自己交納。

　　【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除。其他選項(xiàng)均不屬于稅法規(guī)定的可以扣除已納消費(fèi)稅的情形。

　　【該題針對“已納消費(fèi)稅的扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。

　　【該題針對“增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。

　　【該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的銷售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

　　【該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

　　【該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為;選項(xiàng)A、B、C中的爭議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。

　　【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。選項(xiàng)B、C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施。

　　【該題針對“稅收保全措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核滯納金的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計(jì)16+30+15=61(天)。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

　　【該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

　　【該題針對“稅款征收措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能 準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

　　【該題針對“稅款征收的方式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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