一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　選項B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項C按照“電信業(yè)”納稅;選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷售貨物，提供加工修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業(yè)稅的征稅范圍，按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應納消費稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應納稅額=88000+2175=90175(元)。

　　【提示】1噸=2000斤。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。

　　【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬元)

　　【該題針對“營改增納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　進口貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進口環(huán)節(jié)應納關稅稅額=100×26% =26(萬元);進口環(huán)節(jié)應納消費稅稅額= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計稅價格=(100+26+54) =180(萬元);進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項ACD適用17%稅率征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】

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