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　　一、單項選擇題

　　(1)

　　煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費支出50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機關(guān)對其采用核定價格計稅(煙絲消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%)，加工費專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，

　　下列說法正確的是( )。

　　A: 加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費稅28450元

　　B: 加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費稅15000元

　　C: 加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費稅15000元

　　D: 加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費稅37800元

　　答案:D

　　解析:

　　受托自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計算征收增值稅和消費稅。消費稅組成計稅價格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元) ;增值稅銷項稅=126000×17%=21420(元) ;本期繳納增值稅=21420-3400=18020(元) ;煙絲應(yīng)納消費稅=126000×30%=37800(元)。

　　(2)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。

　　A: 增值稅

　　B: 消費稅

　　C: 營業(yè)稅

　　D: 房產(chǎn)稅

　　答案:A

　　解析: 增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。

　　(3)

　　2015年3月，甲企業(yè)注冊了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊證 ;與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元 ;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標(biāo)注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅稅率分別為0.3%0、0.5%0、0.05%0。甲企業(yè)3月應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )元。

　　A: 250

　　B: 255

　　C: 260

　　D: 265

　　答案:C

　　解析: 應(yīng)納稅額=600000×0.3%0+50000×0.5%0+1000000 × 0 .05%0+5=260(元)。

　　(4) 不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是( )。

　　A: 憲法

　　B: 規(guī)章

　　C: 法律

　　D: 行政法規(guī)

　　答案:B

　　解析:

　　我國法的效力依次為憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治法規(guī)、特別行政區(qū)法和規(guī)章等。

　　(5) 根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁協(xié)議效力的描述中正確的是( )。

　　A: 仲裁協(xié)議一經(jīng)成立，即具有法律約束力

　　B: 合同無效，仲裁協(xié)議也無效

　　C: 仲裁庭無權(quán)確認(rèn)合同的效力

　　D: 當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求法院作出決定

　　答案:B

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。

　　(6) 下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A: 向個人提供修理、修配服務(wù)

　　B: 向個體經(jīng)營者零售煙酒、食品

　　C: 向一般模納稅人銷售貨物

　　D: 向一般納稅人銷售房屋

　　答案:C

　　解析:

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選項A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不屬于增值稅征稅范圍。

　　(7) 根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是( )。

　　A: 集體單位的房產(chǎn)

　　B: 國家所有的房產(chǎn)

　　C: 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?/P>

　　D: 出典的房產(chǎn)

　　答案:C

　　解析: 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐�，由代管人或使用人作為納稅人。

　　(8) 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是( )。

　　A: 貸款業(yè)務(wù)

　　B: 縫紉業(yè)務(wù)

　　C: 加工業(yè)務(wù)

　　D: 商品期貨業(yè)務(wù)

　　答案:A

　　解析:

　　營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項B、C、D屬于增值稅的征稅范圍。

　　(9)

　　甲酒廠為增值稅一般納稅人，2014年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A: (10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B: (10+0.585)×10%=1.0585(萬元)

　　C: [10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D: [10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　答案:C

　　解析:

　　銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅=[10+(0 .　585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　(10)

　　某企業(yè)劉某的月工資為5000元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為3000元，劉某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額為( )元。

　　A: 90

　　B: 100

　　C: 190

　　D: 114

　　答案:C

　　解析:

　　劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存入醫(yī)療保險個人賬戶 ;單位每月繳費中轉(zhuǎn)入劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。

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