35[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅的有( )。

　　A.菜農(nóng)銷售自產(chǎn)蔬菜

　　B.藥店銷售避孕藥品

　　C.張某銷售自己使用過的電腦

　　D.直接用于科學(xué)研究的進口儀器

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅;(2)選項8：避孕藥品和用具免征增值稅;(3)選項C：其他個人銷售的自己使用過的物品免征增值稅;(4)選項D：直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備免征增值稅。

　　36[多選題] 下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有( )。

　　A.從承運企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票

　　B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　C.從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　D.購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品向其開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及解繳稅款的完稅憑證(即從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證)。

　　37[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時實行加計扣除的有( )。

　　A.購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額

　　B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計人當期損益的研究開發(fā)費用

　　C.安置殘疾人員所支付的工資

　　D.贊助支出

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項A：實行稅額抵免，即企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。(2)選項B：“三新”研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(3)選項C：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照企業(yè)支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。(4)選項D：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　38[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中，正確的有( )。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收人的實現(xiàn)

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

　　39[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位無需支付經(jīng)濟補償金的有( )。

　　A.勞動者提出解除勞動合同，而與用人單位協(xié)商一致的

　　B.用人單位提出解除勞動合同，而與勞動者協(xié)商一致的

　　C.用人單位符合提前30日以書面形式通知勞動者本人而解除勞動合同的

　　D.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位而解除勞動合同的

　　參考答案：A,D

　　參考解析：選項BC均屬于勞動者無過錯，用人單位解除勞動合同的情形，用人單位應(yīng)當依法支付經(jīng)濟補償金。

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