11

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列支付的運費中不允許抵扣增值稅進項稅額的是(　　)。

　　A.

　　購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

　　B.

　　外購用于職工食堂的餐飲設(shè)備支付的運輸費用

　　C.

　　外購自用小汽車支付的運輸費用

　　D.

　　收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

　　參考答案：B　　參考解析：

　　不得抵扣運輸費的進項稅額包括：①用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。②非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。④納稅人“自用”的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得抵扣。運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用，不能計算抵扣進項稅額。選項B，外購的機器設(shè)備用于集體福利，不得抵扣進項稅額，對應(yīng)支付的運費也不能抵扣進項稅額;選項C，2013年8月1日之后，外購自用小汽車支付的運輸費用是可以抵扣的;選項A、D，購進的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進方可以按照買價的13%計算抵扣進項稅，支付的運費也可以計算抵扣進項稅。

　　12

　　根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

　　B.

　　銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

　　C.

　　出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)字

　　D.

　　金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致

　　參考答案：C　　參考解析：

　　本題考核的考點是辦理支付結(jié)算的基本要求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字。

　　13

　　下列各項說法中，正確的是(　　)。

　　A.

　　電信部門提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，征收營業(yè)稅

　　B.

　　納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，征收營業(yè)稅

　　C.

　　水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應(yīng)繳納營業(yè)稅

　　D.

　　對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進場費應(yīng)征收增值稅

　　參考答案：C　　選項A屬于營改增項目，征收增值稅;選項B，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅;選項D對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。

　　14

　　根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行復(fù)合計稅方法征收關(guān)稅的是(　　)。

　　A.

　　原油

　　B.

　　新聞紙

　　C.

　　膠卷

　　D.

　　錄像機

　　參考答案：D　　參考解析：

　　復(fù)合稅，是指對某種進(出)口貨物同時使用從價和從量計征的一種關(guān)稅計征方法。目前，我國對錄像機、放像機、數(shù)字照相機和攝錄一體機實行復(fù)合稅。

　　15

　　下列不屬于商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件是(　　)。

　　A.

　　在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

　　B.

　　與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

　　C.

　　提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運交易所復(fù)印件

　　D.

　　提供商品發(fā)運單據(jù)原件

　　參考答案：D　　參考解析：

　　商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備如下條件：①在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;③提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運交易所復(fù)印件。

　　16

　　根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是(　　)。

　　A.

　　匯兌結(jié)算方式

　　B.

　　信用證結(jié)算方式

　　C.

　　托收承付結(jié)算方式

　　D.

　　委托收款結(jié)算方式

　　參考答案：A　　參考解析：

　　本題考核的是匯兌的相關(guān)規(guī)定，考核的內(nèi)容是匯兌結(jié)算方式的特點。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式為匯兌結(jié)算方式。

　　17

　　趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于(　　)元。

　　A.

　　1000

　　B.

　　1500

　　C.

　　2000

　　D.

　　2500

　　參考答案：A　　參考解析：

　　準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%，即10000×10%=1000(元)。

　　18

　　下列項目中可以免征增值稅的是(　　)。

　　A.

　　銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　B.

　　殘疾人組成的福利工程為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù)

　　C.

　　外國企業(yè)無償援助的進口設(shè)備

　　D.

　　張某銷售自己使用過的舊家具

　　參考答案：D　　參考解析：

　　本題考核的是增值稅的稅收優(yōu)惠�！对鲋刀悤盒袟l例》及其實施條例規(guī)定的免稅項目：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;②避孕藥品和用具;③古舊圖書(是指向社會收購的古書和舊書);④直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備;⑤外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備;⑥由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;⑦銷售的自己使用過的物品。

　　19

　　下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有(　　)。

　　A.

　　年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者

　　B.

　　年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的個人

　　C.

　　年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

　　D.

　　年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

　　參考答案：B　　參考解析：

　　本題考核的考點是增值稅納稅人。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

　　20

　　根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是(　　)。

　　A.

　　納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

　　B.

　　納稅人將自產(chǎn)白酒饋贈給其他單位

　　C.

　　商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的

　　D.

　　商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的

　　參考答案：A　　參考解析：

　　納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

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