2011中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》隨章練習(xí)題(6)

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起我國(guó)實(shí)行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。

　　[該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核增值稅視同銷售的范圍。選項(xiàng)ABC視同銷售，應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng)D應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“增值稅的視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核增值稅稅率。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。

　　[該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征稅率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

　　[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。購(gòu)進(jìn)貨物非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18-18×1/3=12(萬(wàn)元)。

　　[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]