四、簡答題(本類題共3小題，每小題5分，共15分)

　　56 中國證監(jiān)會在對甲上市公司(以下簡稱“甲公司”進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)以下事實：

　　(1)甲公司董事會由7名董事組成。2010年2月1日，甲公司召開董事會會議。出席該次會議的董事有董事A、董事B、董事C、董事D;董事E因出國考察不能出席會議;董事F因參加人民代表大會不能出席會議，電話委托董事A代為出席并表決;董事G因病不能出席會議，委托董事會秘書H代遺出席并表決。根據總經理的提名，出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，聘任趙某為公司財務負責人，并決定給予趙某年薪10萬元。此外，經出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，決定改變招股說明書所列的募集資金用途。該次董事會會議，由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。

　　(2)在2010年3月18日舉行的臨時股東大會上，除審議通過了發(fā)行公司債券(通知中列明表決事項)的決議外，還根據控股股東丙企業(yè)的提議，臨時增加了一項增選一名公司董事的議案，并經股東大會表決通過。

　　(3)2010年4月20日，經董事會同意，甲公司為控股股東乙企業(yè)的銀行貸款提供了抵押擔保。

　　(4)為甲公司出具2009年度審計報告的注冊會計師陳某，在2010年3月10日甲公司年度報告公布后，于3月20日購買了甲公司2萬股股票，并于4月8日拋售，獲利3萬余元;某證券公司的證券從業(yè)人員李某認為甲公司的股票具有上漲潛力，于2010年3月15日購買了甲公司股票1萬股。

　　(5)2010年4月，甲公司因重大重組擬向甲公司的實際控制人張某非公開發(fā)行股票8000萬股。本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格擬訂為定價基準日(股東大會決議公告日)前20個交易日甲公司股票均價的92%;張某認購的股份自發(fā)行結束2日起1年內不得轉讓。經查：甲公司現(xiàn)任總經理李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開譴責，甲公司2008年度的財務會計報告被注冊會計師出具了保留意見的審計報告。

　　要求：

　　根據上述內容，分別回答下列問題：

　　(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司董事會的做法有哪些不符合規(guī)定之處?并分別說明理由。

　　(2)根據本題要點(2)所提示的內容，甲公司臨時股東大會增選一名公司董事的決議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　(3)根據本題要點(3)所提示的內容，甲公司為控股股東乙企業(yè)提供抵押擔保的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(4)根據本題要點(4)所提示的內容，陳某、李某買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　(5)根據本題要點(5)提示的內容，指出甲公司本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格是否符合有關規(guī)定?并說明理由。張某認購的股份自發(fā)行結束之日起1年內不得轉讓是否符合有關規(guī)定?并說明理由。甲公司現(xiàn)任總經理李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開譴責是否構成本次非公開發(fā)行的實質性障礙?并說明理由，甲公司2008年度的財務會計報告被注冊會計師出具了保留意見的審計報告是否構成本次非公開發(fā)行的實質性障礙?并說明理由。

　　【參考答案】請參考解析

　　【系統(tǒng)解析】(1)①董事F、董事G的委托無效。根據規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，可以書面委托其他董事代為出席。本題中，董事F采取電話方式(而非書面形式)委托董事A代為出席并表決不符合規(guī)定;董事G委托董事會秘書H(而非其他董事)也不符合規(guī)定。②董事會通過“改變招股說明書所列募集資金用途”的決議不合法。根據規(guī)定，上市公司如改變招股說明書所列的募集資金用途，應當經股東大會批準。③董事會會議記錄的簽名不符合規(guī)定。根據規(guī)定，董事會的會議記錄由出席會議的董事簽名。而無需列席會議的監(jiān)事簽名。

　　(2)甲公司臨時股東大會通過增選一名公司董事的決議不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，臨時股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議。

　　(3)甲公司為控股股東乙企業(yè)提供抵押擔保的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東大會(而非董事會)作出決議。

　　(4)①陳某買賣甲公司股票的行為符合規(guī)定。根據規(guī)定，為上市公司出具審計報告的人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。在本題中，陳某是在審計報告公布5日后買賣甲公司股票的，符合法律規(guī)定。②李某買賣甲公司股票的行為不符合規(guī)定。根據規(guī)定，證券公司的從業(yè)人員在任期或者法定期間內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票。在本題中，李某為證券業(yè)從業(yè)人員，買賣甲公司股票不符合法律規(guī)定。

　　(5)①發(fā)行價格符合規(guī)定。根據規(guī)定，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。②張某認購的股份自發(fā)行結束之日起1年內不得轉讓不符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司的控股股東、實際控制人認購的股份自發(fā)行結束之日起36個月內不得轉讓。③甲公司現(xiàn)任總經理李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開譴責不構成本次非公開發(fā)行的實質性障礙。根據規(guī)定，如果上市公司現(xiàn)任董事、高級管理人員最近12個月內受到過證券交易所公開譴責，不得非公開發(fā)行股票。在本題中，李某于2008年3月被深圳證券交易所公開譴責距離本次發(fā)行已經超過了12個月。④甲公司2008年度的財務會計報告被注冊會計師出其了保留意見的審計報告不構成本次非公開發(fā)行的實質性障礙。根據規(guī)定，如果上市公司最近一年及最近一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，不得非公開發(fā)行股票，但本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

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