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　　第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A、國有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、個人獨資企業(yè) D、股份制企業(yè)

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照()確定所得來源地。

　　A、負擔、支付所得的企業(yè)所在地 B、機構(gòu)、場所所在地

　　C、分配所得的企業(yè)所在地 D、負擔、支付所得的個人的住所地

　　3、2010年度，某小型微利企業(yè)財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務機關(guān)核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應納所得稅額為( )萬元。

　　A、70 B、72.5 C、75 D、77.5

　　4、下列收入是企業(yè)所得稅應稅收入的有( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、國債利息收入 D、居民企業(yè)之間的股息收入

　　5、2010年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是( )萬元。

　　A、15 B、60 C、75 D、95

　　6、某生產(chǎn)企業(yè)2011年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2010年尚未抵扣的廣告費90萬元，則2011年稅前準允扣除的廣告費為( )萬元。

　　A、52 B、142 C、135 D、225

　　7、某外商投資企業(yè)2009年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2009年應納稅所得額為( )萬元。

　　A、3920 B、3940 C、3980 D、4000

　　8、某企業(yè)2010年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年實現(xiàn)利潤總額400萬元，假設不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2010年度應納稅所得額為( )萬元。

　　A、400 B、412 C、460 D、435

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是(　)。

　　A、租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)

　　10、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入8000萬元。當年發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費120萬元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費用為( )萬元。

　　A、40 B、72 C、452 D、420

　　11、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以()。

　　A、實施免稅 B、減按90%計入收入總額 C、減半征收 D、減征30%稅款

　　12、某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。

　　A、10 B、20 C、30 D、40

　　13、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法不正確的是( )。

　　A、成本分割法 B、再銷售價格法 C、交易凈利潤法 D、利潤分割法

　　14、某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設兩個二級分支機構(gòu)，2010年沈陽分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元;大連分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元;2010年一季度總機構(gòu)匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構(gòu)一季度預繳所得稅稅款為( )萬元。

　　A、37.60 B、67.2 C、75.2 D、82.3

　　15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。

　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應付款項

　　C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D、國債利息收入

　　16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是(　　)。

　　A、全額扣除 B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

　　C、在年度應納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除 D、在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

　　17、下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。

　　A、運輸工具 B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D、季節(jié)性停用的機器設備

　　18、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后( )內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　A、2個年度 B、3個年度 C、5個年度 D、8個年度

　　19、某根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是(　)

　　A、納稅人直接向某學校的捐贈 B、納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈

　　C、納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈 D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

　　20、在計算企業(yè)應納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的是(　)。

　　A、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用 B、為安置殘疾人員所購置的專門設施

　　C、贊助支出 D、職工教育經(jīng)費

　　21、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012年自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2012年度應繳納企業(yè)所得稅

　　A、7萬元 B、7.4萬元 C、7.61萬元 D、8.04萬元

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