第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 4 頁(yè):多選題 |
第 6 頁(yè):判斷題 |
第 7 頁(yè):簡(jiǎn)答題 |
第 8 頁(yè):綜合題 |
四、簡(jiǎn)答題(本類題共3小題,每小題6分,共18分。凡要求計(jì)算的,必須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。)
56[簡(jiǎn)答題]
甲公司(增值稅一般納稅人,按一般計(jì)稅方法計(jì)稅)專門從事認(rèn)證服務(wù),2017年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)取得認(rèn)證服務(wù)收入105萬(wàn)元(含稅),同時(shí)收取逾期付款利息1萬(wàn)元。
(2)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.40萬(wàn)元。
(3)接受乙公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元、增值稅稅額0.30萬(wàn)元。
(4)接受丙公司提供的貨物運(yùn)輸服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款I(lǐng)萬(wàn)元、增值稅稅額0.11萬(wàn)元。
(5)接受丁公司提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù),合計(jì)支出1.40萬(wàn)元。
已知:甲公司適用的增值稅稅率為6%。
要求:
計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
參考解析:(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬(wàn)元) (2)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬(wàn)元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=6-3.81=2.19(萬(wàn)元)
【解析】(1)甲公司收取的逾期付款利息1萬(wàn)元(價(jià)外收入),視為含稅收入;
(2)甲公司購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
57[簡(jiǎn)答題]
2002年4月,甲租用乙的一間平房經(jīng)營(yíng)日用品,雙方約定:租用期為3年;每年租金為6000元;每半年結(jié)算一次租金。雙方未就維修義務(wù)的承擔(dān)作出約定。
2003年7月,由于當(dāng)?shù)剡B日降雨,致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫,房屋有倒塌的危險(xiǎn)。甲要求乙維修,乙未答復(fù)。甲無(wú)奈自己請(qǐng)來(lái)建筑隊(duì),對(duì)房屋進(jìn)行加固維修,共花費(fèi)人民幣1260元。但房屋倒塌危險(xiǎn)仍未消除。當(dāng)年10月,甲與乙結(jié)算當(dāng)期的房租時(shí),要求扣除其花費(fèi)的維修費(fèi)用并提出解除合同,乙不同意。甲隨后搬離該房屋。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:
(1)甲是否有權(quán)要求扣除維修費(fèi)用?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲是否有權(quán)解除租賃合同?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
參考解析:(1)甲有權(quán)要求扣除維修費(fèi)用。(1分)根據(jù)規(guī)定,承租人在租賃物需要維修時(shí)可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修,出租人未履行維修義務(wù)的,承租人可以自行維修,維修費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)。(1.5分) (2)甲有權(quán)解除租賃合同。(1分)根據(jù)規(guī)定,租賃物危及承租人的安全或者健康的,即使承租人訂立合同時(shí)明知該租賃物質(zhì)量不合格,承租人仍然可以隨時(shí)解除合同。在本題中,該出租房屋有倒塌的危險(xiǎn),危及到了甲的安全,甲有權(quán)隨時(shí)解除租賃合同。(1.5分)
58[簡(jiǎn)答題]
甲股份有限公司(下稱甲公司)于2014年3月上市,董事會(huì)成員為7人。
2015年甲公司召開(kāi)了3次董事會(huì),分別討論的事項(xiàng)如下:
(1)討論通過(guò)了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000萬(wàn)元的決議,此時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1億元;
(2)擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事,乙公司為甲公司最大的股東;
(3)討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中,有4人同時(shí)為丙公司董事,經(jīng)參會(huì)董事一致同意,通過(guò)了向丙公司投資的方案。
要求:
根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:
(1)甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
參考解析:(1)甲公司董事會(huì)無(wú)權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定,上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的,應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議,并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。在本題中,甲公司對(duì)外擔(dān)保金額(4000萬(wàn)元)超過(guò)了資產(chǎn)總額的30%,該事項(xiàng)應(yīng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。 (2)甲公司不能聘任劉某擔(dān)任獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定,在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬,不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。在本題中,乙公司為甲公司最大的股東,而劉某在乙公司任職,不得擔(dān)任甲公司的獨(dú)立董事。
(3)甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定,上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的,不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán),也不得代理其他董事行使表決權(quán)。如果出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的,應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。在本題中,丙公司派出的4名董事應(yīng)回避表決,此時(shí),出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事僅為2人,該事項(xiàng)應(yīng)提交股東大會(huì)審議。
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