| 第 1 頁：模擬試題 |
| 第 11 頁：答案 |
四、計(jì)算題
1.某工業(yè)企業(yè)2010年12月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本表(按產(chǎn)品品種反映)所列全部可比產(chǎn)品的本年累計(jì)實(shí)際總成本為455000元，按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本為500000元，按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本為458000元。該企業(yè)2010年的可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額為34000元，計(jì)劃降低率為8.5%。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2010年可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額和實(shí)際降低率;
(2)可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果分析。
2.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2009年7月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：
(1)將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦用于發(fā)放給職工作為福利，每人一臺(tái)，每臺(tái)產(chǎn)品成本為1.8萬元，計(jì)稅價(jià)格(售價(jià))每臺(tái)為2萬元，其中生產(chǎn)工人為100人，總部管理人員20人。
(2)以現(xiàn)金支付生產(chǎn)工人王某生活困難補(bǔ)助0.1萬元。
(3)從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)8萬元。
(4)月末，按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為30萬元，車間管理人員工資10萬元，總部管理人員工資為30萬元，專設(shè)銷售部門人員工資為10萬元，在建工程人員工資為5萬元，內(nèi)部開發(fā)人員工資為15萬元(符合資本化條件)。
(5)為生產(chǎn)工人100人提供免費(fèi)住宿，月計(jì)提折舊合計(jì)為3萬元。
(6)該公司為6名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，每套月租金為2萬元，按月以銀行存款支付。
(7)為總部部門經(jīng)理級(jí)別以上職工每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，該公司總部共有部門經(jīng)理以上職工10名，假定每輛汽車每月計(jì)提折舊0.2萬元。
要求：編制B公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
3.已知甲公司2009年財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)資料如下：
金額單位：萬元
資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)
資產(chǎn)40005000
負(fù)債20003000
所有者權(quán)益20002000
本年?duì)I業(yè)收入凈額25000，凈利潤(rùn)300。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算杜邦財(cái)務(wù)分析體系中的下列指標(biāo)(凡計(jì)算指標(biāo)涉及資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，均按平均數(shù)計(jì)算)(要求保留兩位小數(shù))：
(1)凈資產(chǎn)收益率;
(2)總資產(chǎn)凈利率;
(3)營業(yè)凈利率;
(4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;
(5)權(quán)益乘數(shù)。
五、綜合題
1.浩方有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱浩方公司)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，2009年11月30日的部分科目余額如下所示。
科目名稱借方余額貸方余額
交易性金融資產(chǎn)800
應(yīng)收賬款-甲公司20000
應(yīng)收賬款-乙公司1000
壞賬準(zhǔn)備800
應(yīng)交稅費(fèi)2500
原材料10000
庫存商品45000
固定資產(chǎn)64000
累計(jì)折舊1300
注：壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提的，浩方公司未單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。
浩方公司12月份有關(guān)資料如下：
(1)購入A材料一批，增值稅發(fā)票上注明材料價(jià)款為8000元，增值稅1360元，另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元。材料驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已通過銀行付訖。運(yùn)費(fèi)按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款10000元，加工費(fèi)5 000元(不含增值稅)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為850元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅為500元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。
(3)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司管理人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24000元，市場(chǎng)售價(jià)總額為30000元(不含增值稅)。
(4)購買不需安裝設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70000元，增值稅為11 900元，符合增值稅抵扣條件，款項(xiàng)已用銀行存款付訖。
(5)在建工程領(lǐng)用A原材料10000元，對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是1700元，假定增值稅不可以抵扣。
(6)盤虧一批A原材料，價(jià)值是4000元，原支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額680元，假定增值稅不可以抵扣。。
(7)用自產(chǎn)的應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資，產(chǎn)品成本為30000元，計(jì)稅價(jià)格為40000元，消費(fèi)稅稅率為10%。
(8)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，取得收入50000元，已存入銀行，營業(yè)稅稅率為5%。
(9)出售一幢原來用于出租的房屋，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，出售價(jià)款800000元已收存銀行，營業(yè)稅稅率為5%。
(10)預(yù)付購買原材料價(jià)款5500元。
(11)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊1250元，均計(jì)入管理費(fèi)用。
(12)購入交易性金融資產(chǎn)，買價(jià)5000元，另支付交易費(fèi)用60元，用銀行存款支付。
(13)企業(yè)經(jīng)過對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000元。
(14) 本月實(shí)際交納增值稅10000元，消費(fèi)稅5000元，營業(yè)稅44000元。
(15)所得稅稅率為25%，1—11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為2500元，已用銀行存款繳納。(假設(shè)不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))
要求：
(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
(2)根據(jù)上述資料，填制浩方公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額：
�、俳灰仔越鹑谫Y產(chǎn)
②應(yīng)收賬款
�、酃潭ㄙY產(chǎn)
④預(yù)付款項(xiàng)
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