| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 12 頁(yè)：參考答案及解析 |
2.甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示：
| 科目名稱(chēng) |
借方余額 |
貸方余額 |
科目名稱(chēng) |
借方余額 |
貸方余額 |
|
銀行存款 |
27000 |
短期借款 |
17500 | ||
|
交易性金融資產(chǎn) |
800 |
應(yīng)付賬款 |
10000 | ||
|
應(yīng)收賬款 |
20000 |
預(yù)收賬款 |
25600 | ||
|
壞賬準(zhǔn)備 |
80 |
應(yīng)交稅費(fèi) |
1250 |
||
|
預(yù)付賬款 |
3500 |
應(yīng)付利息 |
3920 | ||
|
原材料 |
10000 |
實(shí)收資本 |
120000 | ||
|
庫(kù)存商品 |
45000 |
資本公積 |
9000 | ||
|
持有至到期投資 |
27000 |
盈余公積 |
5500 | ||
|
固定資產(chǎn) |
64000 |
利潤(rùn)分配 |
4950 | ||
|
累計(jì)折舊 |
13000 |
本年利潤(rùn) |
10000 | ||
|
在建工程 |
21000 |
假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。
甲公司l2月份有關(guān)資料如下：
(1)本月銷(xiāo)售商品不含稅售價(jià)25000元，增值稅額4250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21000元;
(2)收回以前年度已核銷(xiāo)的壞賬4800元;
(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;
(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元;
(5)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)5000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付;
(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3500元;
(7)用銀行存款償還短期借款5500元;
(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付;
(9)企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;
(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為
1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng);
(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(5)題。
(1)根據(jù)資料(4)～(6).下列說(shuō)法正確的是( )。
A.管理費(fèi)用的發(fā)生額是2000元
B.交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是5060元
C.因購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益
D.資料(6)的會(huì)計(jì)分錄是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息
(2)甲公司本期壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額是( )萬(wàn)元。
A.540.5
B.492.5
C.4925
D.5405
(3)根據(jù)上述資料，甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列不正確的是( )。
A.“貨幣資金”項(xiàng)目金額為8041.37元
B.“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為5800元
C.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為48757.5元
D.“存貨”項(xiàng)目金額為34000元
(4)根據(jù)上述資料，甲公司2013年B2月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是( )。
A.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為49750元
B.“在建工程”項(xiàng)目金額為27500元
C.“短期借款”項(xiàng)目金額為B2000元
D.“應(yīng)付利息”項(xiàng)目金額為420元
(5)根據(jù)上述資料，甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是( )。
A.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目金額為3000元
B.“資本公積”項(xiàng)目金額為9000元
C.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額為17186.28元
D.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額為15826.69元
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