| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
| 第 5 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 8 頁：答案及解析 |
( 三)
甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% ,按凈利潤的10% 提取法定盈余公積。2014 年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入一批庫存商品，合同約定的價(jià)值為2000 萬元(與公允價(jià)值相符) ，增值稅稅額為340 萬元; 同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本1000 萬元，相關(guān)法律手續(xù)巳辦妥。
(2) 出售一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)50 萬元， 增值稅稅額為8.5 萬元，款項(xiàng)存入銀行。該設(shè)備實(shí)際成本60 萬元，累計(jì)折舊額15 萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(3) 甲公司持有丙公司30 % 的股份，對丙公司具有重大影響。丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈增加250 萬元， 不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
(4) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升50 萬元。
(5) 生產(chǎn)設(shè)備攤銷遞延收益40 萬元(計(jì)入營業(yè)外收入) 。
(6) 年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為150 萬元。
(7) 除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年其他業(yè)務(wù)共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10000 萬元，發(fā)生營業(yè)成本8000 萬元、營業(yè)稅金及附加400 萬元、銷售費(fèi)用100 萬元、管理費(fèi)用200 萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50 萬元。
(8) 本年計(jì)人所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為12.5 萬元。
按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)75 萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)80 萬元;公允價(jià)值變動(dòng)損益不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額，除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生其他遞延所得稅。所得稅稅率為25% 。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第 11一15 小題。(答案中金額單位用萬元表示)
11.根據(jù)資料(l)，下列關(guān)于甲公司的說法或會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A. 投資者投入的資金大于其在注冊資本中享有的份額的差額計(jì)入營業(yè)外收入
B. 投資者投入的資金大于其在注冊資本中享有的份額的差額計(jì)入資本公積
C.會(huì)計(jì)分錄是:
借:庫存商品 2000
應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 340
貸:實(shí)收資本 1000
資本公積一一資本溢價(jià) 1340
D. 會(huì)計(jì)分錄是:
借:庫存商品 2340
貸:實(shí)收資本 1000
資本公積一一資本溢價(jià) 1340
12 . 根據(jù)資料(2) ，下列說法或會(huì)計(jì)處理正確的是( )
A. 出售設(shè)備應(yīng)通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算
B 結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:
借:固定資產(chǎn)清理 45
累計(jì)折舊 15
貸:固定資產(chǎn) 60
C. 收取價(jià)款和增值稅:
借:銀行存款 58.5
貸:固定資產(chǎn)清理 50
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8.5
D. 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益:
借:固定資產(chǎn)清理 5
貸:營業(yè)外收入 5
13. 根據(jù)資料(3) ，下列說法或會(huì)計(jì)處理正確的是( )
A. 對丙公司投資應(yīng)采用權(quán)益法核算
B. 對丙公司投資應(yīng)采用成本法核算
C 會(huì)計(jì)分錄是:
借:長期股權(quán)投資一一其他權(quán)益變動(dòng) 75
貸:資本公積一一其他資本公積 75
D . 會(huì)計(jì)分錄是:
借:長期股權(quán)投資一一損益調(diào)整 75
貸：投資收益 75
14. 根據(jù)資料(4) 至資料(6)，下列說法或會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A. 收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助直接計(jì)入營業(yè)外收入
B 資料(4) 的會(huì)計(jì)分錄是:
借:交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng) 50
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 50
C. 資料(5) 的會(huì)計(jì)分錄是:
借:制造費(fèi)用 40
貸:累計(jì)折舊 40
借:遞延收益 40
貸:營業(yè)外收入 40
D. 資料(6) 的會(huì)計(jì)分錄是:
借:無形資產(chǎn) 150
貸:研發(fā)支出一一資本化支出 150
15. 根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)中正確的是( )
A. 2014 年利潤總額為1345 萬元 B. 2014 年應(yīng)交所得稅為325 萬元
C. 2014 年所得稅費(fèi)用為325 萬元 D. 2014 年提取法定盈余公積為102 萬元
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