第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:不定項選擇題 |
第 6 頁:參考答案及解析 |
二、多項選擇題
1.ABCD
【解析】本題考核凈利潤核算的內(nèi)容。凈利潤=利潤總額一所得稅費用,選項A、C、D直接影響利潤總額,因此間接影響凈利潤的金額,選項B直接影響凈利潤。
2.ABD
【解析】本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。計量差錯引起的原材料盤虧,應(yīng)計入管理費用;原材料運輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)計入材料成本;人為責任造成的原材料損失,應(yīng)計入其他應(yīng)收款。
3.ABD
【解析】“以前年度損益調(diào)整”科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配一未分配利潤”科目。
4.AD
【解析】本題考核營業(yè)利潤的抵減項目。產(chǎn)品廣告費應(yīng)記入“銷售費用”科目,抵減營業(yè)利潤;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)凈收益應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目,不影響營業(yè)利潤;增值稅并不影響當期損益;計提的壞賬準備記人“資產(chǎn)減值損失”科目,抵減營業(yè)利潤。
5.BD
【解析】本題考核營業(yè)利潤的組成。選項A、C應(yīng)計入營業(yè)外收入,不影響營業(yè)利潤,而是影響利潤總額。選項B應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入,影響營業(yè)利潤。選項D應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本,影響營業(yè)利潤。
6.BC
【解析】本題考核營業(yè)利潤核算的內(nèi)容。銷售方負擔的運費記入“銷售費用”科目,抵減營業(yè)利潤;轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益記入“投資收益”科目,增加營業(yè)利潤;交易性金融資產(chǎn)期末公允價值增加額記入“公允價值變動損益”科目,增加營業(yè)利潤;取得的罰款收入記入“營業(yè)外收入”科目,不影響營業(yè)利潤的金額。
7.ACD
【解析】本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失,債權(quán)人應(yīng)確認為壞賬,借記“壞賬準備”科目,貸記“應(yīng)收賬款”科目。
8.BC
【解析】本題考核納稅調(diào)增事項。國債利息收入是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減事項;合同違約金,會計處理和稅法要求一致,不需要做納稅調(diào)整。
9.AD
【解析】本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)盤盈屬于會計差錯,通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算;聘請中介機構(gòu)費應(yīng)記入“管理費用”科目。
10.AB
【解析】選項C、D應(yīng)計入制造費用科目,不屬于期間費用。
11.CD
【解析】本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。盤盈的存貨取得的凈收益應(yīng)在“管理費用”科目核算;轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益在“投資收益”科目核算。
12.AB
【解析】本題考核需要納稅調(diào)整的事項。按照稅法規(guī)定,國債利息收入不需要納稅,因國債利息收入已計入稅前會計利潤,因此在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)減。行政性罰款支出稅法不允許稅前扣除,因此屬于調(diào)整增加的項目。選項C、D都屬于應(yīng)納所得稅的項目,已經(jīng)計入了利潤總額,不需要再進行納稅調(diào)整。
13.BC
【解析】選項A,通過管理費用核算;選項D,增值稅記在應(yīng)交稅費科目或計入相關(guān)成本,不在“營業(yè)稅金及附加”科目核算。
14.ACD
【解析】本題考核所得稅費用、應(yīng)交所得稅和凈利潤的計算。罰款支出和超過稅法規(guī)定扣除標準的公益性捐贈支出是不允許稅前扣除的,所以應(yīng)該納稅調(diào)增,那么納稅調(diào)增的金額=
100+5=105(萬元),選項D正確;國債利息收入是免稅的,應(yīng)該納稅調(diào)減,所以應(yīng)交所得稅=(1000+105-10)×25%=:273.75(萬元),選項A正確;由于不存在其他納稅調(diào)整事項,因此所得稅費用也是273.75萬元,選項B不正確;凈利潤一利潤總額一所得稅費用=1000-273.75=726.25(萬元),選項C正確。所以答案是選項ACD。
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