根據(jù)下述資料，分析回答題。

　　某企業(yè)為一般納稅人，2014年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售所生產(chǎn)的產(chǎn)品，價(jià)款1500000元(不含增值稅)，適用的消費(fèi)稅稅率為30%。貨款尚未收到。該產(chǎn)品的成本為1100000元。

　　(2)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品100000元，應(yīng)納增值稅20400元，應(yīng)納消費(fèi)稅12000元。

　　(3)福利部門(mén)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價(jià)值80000元，市場(chǎng)價(jià)格120000元(不合增值稅)，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

　　(4)從國(guó)外進(jìn)口一批需要繳納消費(fèi)稅的商品，商品價(jià)值3000000元，進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納的消費(fèi)稅為600000元(不考慮增值稅)，采購(gòu)的商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付，稅款已經(jīng)用銀行存款支付。

　　(5)企業(yè)出口一批商品，價(jià)款1000000元，應(yīng)納增值稅170000元，該企業(yè)享受金額出口退稅政策。

　　28

　　[不定項(xiàng)選擇題]事項(xiàng)(1)中，該企業(yè)應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅分別為(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　187000和330000

　　B.

　　255000和330000

　　C.

　　187000和450000

　　D.

　　255000和450000

　　參考答案：D　　參考解析：

　　事項(xiàng)(1)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款 1755000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255000

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 450000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 450000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1100000

　　貸：庫(kù)存商品 1100000

　　29

　　[不定項(xiàng)選擇題] 事項(xiàng)(2)中，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)入在建工程的金額為(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　120400

　　B.

　　112000

　　C.

　　32400

　　D.

　　132400

　　參考答案：D　　參考解析：

　　事項(xiàng)(2)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：在建工程 132400

　　貸：庫(kù)存商品 100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20400

　　——應(yīng)交消費(fèi)稅 12000

　　30

　　[不定項(xiàng)選擇題] 事項(xiàng)(3)中福利部門(mén)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅分別為(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　0和0

　　B.

　　20400和12000

　　C.

　　20400和0

　　D.

　　0和12000

　　參考答案：B　　參考解析：

　　事項(xiàng)(3)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 112400

　　貸：庫(kù)存商品 80000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20400

　　——應(yīng)交消費(fèi)稅 12000

　　31

　　[不定項(xiàng)選擇題] 事項(xiàng)(4)中從國(guó)外進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　B.

　　庫(kù)存商品

　　C.

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　D.

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　參考答案：B　　參考解析：

　　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的成本。事項(xiàng)

　　(4)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫(kù)存商品 3060000

　　貸：銀行存款 60000

　　應(yīng)付賬款 3000000

　　32

　　[不定項(xiàng)選擇題] 事項(xiàng)(5)中，出口退稅應(yīng)記入(　　)科目。

　　查看材料

　　A.

　　應(yīng)收賬款

　　B.

　　其他應(yīng)收款

　　C.

　　“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方

　　D.

　　預(yù)收賬款

　　參考答案：B　　參考解析：

　　事項(xiàng)(5)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款 1000000

　　其他應(yīng)收款 170000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 170000

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