(6)2011年12月31日：

　　借：銀行存款 180

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 180

　　借：銀行存款 2 500

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 500

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 2 270

　　投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 80

　　貸：投資性房地產(chǎn)——成本 2 350

　　借：其他業(yè)務(wù)收入 80

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 80

　　借：遞延所得稅負(fù)債 35

　　貸：所得稅費(fèi)用 35

　　2

　　[答案] (1)資產(chǎn)組賬面價(jià)值=500/10×5+300/10×5=400(萬元)。

　　(2)資產(chǎn)減值損失計(jì)算表

　　(3)

　　借：資產(chǎn)減值損失——機(jī)器A　　30

　　——機(jī)器B　　70

　　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——機(jī)器A　　30

　　——機(jī)器B　　70

　　五、綜合題

　　1

　　[答案] (1)調(diào)整事項(xiàng)有：①②③⑤⑥。

　　(2)①調(diào)整分錄：該辦公樓為2005年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)在2005年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)，同時(shí)相應(yīng)的計(jì)提折舊。

　　調(diào)整分錄為：

　　借：固定資產(chǎn) 　1 600

　　貸：在建工程 　1 600

　　借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整2006年管理費(fèi)用 　80

　　——調(diào)整2007年管理費(fèi)用　　80

　　貸：累計(jì)折舊　 160

　　借：利潤分配——未分配利潤 　160

　　貸：以前年度損益調(diào)整 　160

　　借：盈余公積 　16

　　貸：利潤分配——未分配利潤　 16