| 第 1 頁(yè)：模擬試題 |
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11.甲公司2009年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為66萬(wàn)元(均為計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而產(chǎn)生)，適用的所得稅稅率為33%。2010年初適用所得稅稅率改為25%(非預(yù)期稅率變動(dòng))。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，以后各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2009年末取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，2010年末，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 600萬(wàn)元，2010年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。假定2010年初的暫時(shí)性差異將在2010年以后才轉(zhuǎn)回，不考慮其他因素，則甲公司2010年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目為借方余額( )萬(wàn)元。
A.108
B.125
C.291
D.225
12.黃河公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買(mǎi)同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的B公司90%的股權(quán)。為取得該股權(quán)，黃河公司定向增發(fā)6 000萬(wàn)股普通股。每股面值為1元，每股公允價(jià)值為10元，支付承銷商傭金、手續(xù)費(fèi)等50萬(wàn)元。另支付評(píng)估審計(jì)費(fèi)用20萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，B公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為10 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為15 000萬(wàn)元，假定黃河公司和B公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，黃河公司取得該項(xiàng)股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為( )萬(wàn)元。
A.3 020
B.2 930
C.2 950
D.3 000
13.為籌措企業(yè)研發(fā)資金，2009年12月1日，甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷合同。合同規(guī)定乙公司購(gòu)入甲公司100臺(tái)健身儀器，每臺(tái)銷售價(jià)格為23萬(wàn)元。甲公司已于當(dāng)日收到乙公司開(kāi)具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。該種健身儀器每臺(tái)銷售成本為12萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2010年5月1日按每臺(tái)26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回全部健身儀器。甲公司2009年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他應(yīng)付款分別為( )萬(wàn)元。
A.300，2 300
B.60，2 360
C.0，1 100
D.60，1 100
14.甲公司為股份有限公司，2010年7月1日為新建生產(chǎn)車(chē)間而向商業(yè)銀行借入專門(mén)借款2 000萬(wàn)元，年利率為4%，款項(xiàng)已存入銀行。至2010年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆遷補(bǔ)償問(wèn)題尚未解決。建筑地面上原建筑物尚未開(kāi)始拆遷。該項(xiàng)借款存入銀行所獲得的利息收入為19.8萬(wàn)元。甲公司2010年就上述借款應(yīng)予以資本化的利息為( )萬(wàn)元。
A.0
B.0.2
C.20.2
D.40
15.甲公司2008年2月1日與某租賃公司簽訂了一項(xiàng)融資租賃協(xié)議，該協(xié)議規(guī)定甲公司從租賃公司承租一臺(tái)設(shè)備，租賃期為4年，估計(jì)凈殘值為350 000元，其中甲公司擔(dān)保余值為312 000元，租賃期開(kāi)始日為2008年4月25日。甲公司支付的最低租賃付款額現(xiàn)值為6 000 000元，租賃期開(kāi)始日其公允價(jià)值為6 100 000元。甲公司為租賃設(shè)備而發(fā)生的差旅費(fèi)、協(xié)議洽談費(fèi)用為240 000元。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，不考慮其他因素，則甲公司在2012年對(duì)該臺(tái)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )元。
A.592 800
B.196 333.33
C.189 600
D.197 600
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