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　　第十四章 收入

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年1月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為270萬(wàn)元，增值稅稅額為45.9萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入是( )萬(wàn)元。

　　A.315.9

　　B.270

　　C.0

　　D.224.1

　　2.2012年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元(不含增值稅)，分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1600萬(wàn)元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。甲公司2012年1月1日應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為( )萬(wàn)元。(四舍五入取整數(shù))

　　A.1600

　　B.1685

　　C.2000

　　D.400

　　3.甲公司2012年4月1日與乙公司簽訂了委托代銷協(xié)議，約定將甲公司生產(chǎn)的A商品委托給乙公司代銷，并且受托方收到代銷商品后，無(wú)論是否能夠賣出，是否獲利，均與委托方無(wú)關(guān)。2012年4月12日將A商品運(yùn)往乙公司，2012年4月20日乙公司將該批商品售出，收到貨款，并于2012年4月24日開具代銷清單給甲公司，甲公司于當(dāng)日收到代銷清單。根據(jù)上述資料，甲公司確認(rèn)銷售收入的時(shí)點(diǎn)為( )。

　　A.2012年4月1日

　　B.2012年4月12日

　　C.2012年4月20日

　　D.2012年4月24日

　　4.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年12月1日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)了當(dāng)期收入。2012年8月12日，該批商品由于質(zhì)量問(wèn)題被乙公司退回。下列有關(guān)甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

　　A.甲公司沖減2012年8月的銷售收入500萬(wàn)元、增值稅稅額85萬(wàn)元

　　B.甲公司沖減2011年12月的銷售收入500萬(wàn)元、增值稅稅額85萬(wàn)元

　　C.甲公司不做處理

　　D.甲公司沖減2012年年初留存收益500萬(wàn)元

　　5.甲公司對(duì)A產(chǎn)品實(shí)行1個(gè)月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。2013年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價(jià)均為5 000元。甲公司根據(jù)2012年的經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設(shè)2013年2月實(shí)際發(fā)生的1月份銷售的A產(chǎn)品退回比例為3%，則甲公司2013年2月應(yīng)確認(rèn)A產(chǎn)品的銷售收入為( )元。

　　A.384000

　　B.389000

　　C.399000

　　D.406000

　　6.甲公司在2011年12月1日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未支付。該批商品成本為6萬(wàn)元。協(xié)議約定，乙公司收到商品3個(gè)月之內(nèi)如有質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。假定甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批商品的退貨率。該批商品在2011年12月實(shí)際發(fā)生退貨率為10%，則甲公司2011年12月應(yīng)確認(rèn)收入的金額為( )萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.0

　　C.9

　　D.1

　　7.甲公司2011年8月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司應(yīng)向乙公司銷售A產(chǎn)品50件，單位售價(jià)1000元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，且收到A產(chǎn)品后2個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為600元。甲公司于2011年8月1日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批商品的退貨率。至2011年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2011年度利潤(rùn)總額的影響金額為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.400

　　C.1000

　　D.2

　　8.為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2012年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購(gòu)銷合同。合同規(guī)定：丙公司購(gòu)入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬(wàn)元(未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備)。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2013年9月30日按每箱26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回全部B種藥品。 甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A.100

　　B.60

　　C.0

　　D.160

　　9.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2011年7月銷售100臺(tái)冰箱，每臺(tái)不含增值稅銷售價(jià)格3000元，每臺(tái)銷售成本為1600元;同時(shí)回收100臺(tái)舊冰箱，每臺(tái)不含增值稅回收價(jià)格為400元,回購(gòu)商品考慮增值稅;款項(xiàng)均未收付。則甲公司上述業(yè)務(wù)對(duì)2011年利潤(rùn)總額的影響金額為( )萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.0.14

　　C.14

　　D.0.1

　　10. 2011 年12月31日，甲公司將一棟管理用辦公樓以450萬(wàn)元的價(jià)格出售給乙公司，款項(xiàng)已收存銀行。該辦公樓賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備250萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元;預(yù)計(jì)尚可使用壽命為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2012年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一份經(jīng)營(yíng)租賃合同，將該辦公樓租回;租賃開始日為2012年1月1日，租期為3年;租金總額為330萬(wàn)元，每年年末支付。假定不考慮稅費(fèi)及其他相關(guān)因素，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2011年度利潤(rùn)總額的影響為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.150

　　C.-150

　　D.200

　　11.甲公司于2011年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，合同總收入400萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為316萬(wàn)元。至2011年底已預(yù)收款項(xiàng)320萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2012年12月31日實(shí)際發(fā)生成本304萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬(wàn)元。2011年已確認(rèn)收入160萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年度確認(rèn)收入為( )萬(wàn)元。

　　A.380

　　B.220

　　C.156

　　D.316

　　12.甲公司于2011年12月25日接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為6個(gè)月，2012年1月1日開學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付的培訓(xùn)費(fèi)總額為12萬(wàn)元，分三次等額支付，第一次在開學(xué)時(shí)預(yù)付，第二次在2012年3月1日支付，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)支付。2012年1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費(fèi)。至2012年2月28日，甲公司發(fā)生培訓(xùn)成本3萬(wàn)元(假定均為培訓(xùn)人員薪酬)。2012年3月1日，甲公司得知乙公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費(fèi)能否收回難以確定。則甲公司應(yīng)確認(rèn)2012年收入金額為( )。

　　A.12

　　B.0

　　C.4

　　D.3

　　13.甲公司2012年12月1日與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售一部電梯并負(fù)責(zé)安裝。甲公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款合計(jì)為20萬(wàn)元元，其中電梯銷售價(jià)格為18萬(wàn)元，安裝費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。電梯的成本為8萬(wàn)元;電梯安裝過(guò)程中發(fā)生安裝費(fèi)1.1萬(wàn)元，均為安裝人員薪酬。安裝工作是銷售合同的重要組成部分。截止2012年12月31日，安裝工作已經(jīng)完成，則甲公司2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)提供勞務(wù)收入( )萬(wàn)元。

　　A.18

　　B.2

　　C.0

　　D.20

　　14.2012年1月1日，甲公司董事會(huì)批準(zhǔn)了管理層提出的客戶忠誠(chéng)度計(jì)劃。該客戶忠誠(chéng)度計(jì)劃為：持積分卡的客戶在甲公司消費(fèi)一定金額時(shí)，甲公司向其授予獎(jiǎng)勵(lì)積分，客戶可以使用獎(jiǎng)勵(lì)積分(每一獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值為0.01元)購(gòu)買甲公司經(jīng)營(yíng)的任何一種商品;獎(jiǎng)勵(lì)積分自授予之日起3年內(nèi)有效，過(guò)期作廢。2012年度，甲公司銷售各類商品共計(jì)100萬(wàn)元(不包括客戶使用獎(jiǎng)勵(lì)積分購(gòu)買的商品，下同)，授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分共計(jì)100萬(wàn)分，客戶使用獎(jiǎng)勵(lì)積分共計(jì)30萬(wàn)分。2012年年末，甲公司估計(jì)2012年度授予的獎(jiǎng)勵(lì)積分將有60%使用。則甲公司2012年遞延收益余額為( )萬(wàn)元。

　　A.100

　　B.99

　　C.1

　　D.0.5

　　15.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和( )計(jì)算確定利息收入金額。

　　A.名義利率

　　B.實(shí)際利率

　　C.票面利率

　　D.計(jì)息期利率

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